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应交税费
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老师已回答本题进项税额的转出的会计分录怎么做？
因为进项税额是借方专栏所以不能出现在贷方，但是又要表示其减少，那么就只能用进项税额转出这个专栏。进项税额转出在贷方表示的是进项税额减少。您这样做是不行的哦。
- 2019-08-03 13:57:56
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裴老师 老师解答
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老师已回答最后为何会是：借：以前年度损益调整；贷：应交税费——应交所得税？
这是因为发生的业务需要补缴以前年度所得税的分录：借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税
- 2019-08-03 13:17:16
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赵老师 老师解答
- 阅读量 1066
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老师已回答帮我解读一下题目中的公式递延所得税负债应该属于暂时性差异，那按照公式应交税费=(会计利润+永久差异+
爱思考的同学，你好甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，举个例子还原一下原因：交易性金融资产公允价值上升20，税法不承认，所以应纳税调减。这里的应交所得税费用指的是应交所得税，应交所得税=（会计利润+/-永久性差异-应纳税暂时性差异）*25%=（会计利润+/-永久性差异）*25%-递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-08-03 11:29:59
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赵老师 老师解答
- 阅读量 468
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老师已回答为何分录中没有递延所得税资产冲减应交税费的一笔，毕竟上年的5万损失税法不认，到今年税法一起都认了，不
准注会同学，你好这个 涉及税法的 规定。已经确认破产了，原则上是 可以 调低 应交所得税的这个 陆老师会计处理比较保守你可以按照你的思路 把 递延所得税资产全部 冲减 应交所得税祝学习愉快！
- 2019-08-03 11:11:03
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夏老师 老师解答
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老师已回答无形资产取得的过程中，为什么将税费记入取得成本？而在固定资产取得时，将税费列入单独的应交税费—增值税
准注会同学，你好~增值税都是要计入应交税费——增值税，其他必要的税费是计入成本的，我们会计一般为了简化处理在无形资产这里题目都不告诉考虑增值税，但是固定资产会考虑，这是因为最早的时候固定资产的进项税额不能一次性抵扣，所以涉及都后面的一些处理，会有一些考点，现在可以一次性抵扣了，又属于一个比较新的变更，还有可考性，所以题目中才常常告诉要考虑增值税。所以在这里同学可以不用太疑惑，看题目是考虑增值税即可。祝学习愉快~
- 2019-08-02 17:41:43
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宁老师 老师解答
- 阅读量 820
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老师已回答所得税费用什么情况下对方科目是应交税费应交所得税？
尊敬的学员，您好所得税费用对应的科目就是应交税费-应交所得税借：所得税费用 贷：应交税费-应交所得税如果有可抵扣暂时性差异借：递延所得税资产 贷：所得税费用如果有应纳税暂时性差异借：所得税费用 贷：递延所得税负债具体的递延所得税资产和递延所得税负债请听相关老师的基础班课程哦
- 2019-08-02 14:27:11
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李老师 老师解答
- 阅读量 700
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老师已回答待抵扣进项税金额大，应交税费报表一直为负数，需调账到其他流动资产吗？
同学，你好是的祝学习愉快
- 2019-08-02 10:57:15
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夏老师 老师解答
- 阅读量 1226
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老师已回答教材例题9-6，在交付房产项目时第二个分录能否写成“借：应交增值税-销项税，贷：应交税费 - 预交
同学，你好不能按照教材的写法记忆就好，教材上这步分录其实是错的，但是因为会计考试不是很重视增值税的处理，所以问题不大如果你想详细了解，可以等考完试后去 查阅 财政部2016年 出的 专门的 增值税会计处理规定祝学习愉快
- 2019-08-02 06:11:18
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夏老师 老师解答
- 阅读量 353
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老师已回答一般纳税企业，进项税额可以抵扣，不是要单独计入应交税费-应交增值税（进项税额）吗？
收到的普通发票
- 2019-08-01 20:09:07
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朱老师 老师解答
- 阅读量 395
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老师已回答调分录什么时候考虑应交税费，什么时候考虑递延所得税呢？
资产负债表日后事项，是指在资产负债表日已经存在的，在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项，这些事项为前者提供了进一步的依据，如诉讼案件的终结，或是其他影响损益的事项，如销售退回等等。前期差错更正是说账务处理就是错的，或是压根就没有做，与前者形成的原因有本质的区别，如企业漏提了一项固定资产的折旧，盘盈固定资产，均视同前期差错。调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。
- 2019-08-01 19:59:31
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赵老师 老师解答
- 阅读量 2552
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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