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视同销售
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老师已回答在税法上有视同销售的界定是什么?
准注会同学你好~同学是否有学税法呢？在税法上有视同销售的界定，同学了解之后可以应对第三题、第五题：增值税视同销售：1.将货物交付其他单位或者个人代销；2.销售代销货物；3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；4.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；5.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；6.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；7.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；8.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人9.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。10.单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。11.财政部和国家税务总局规定的其他情形。第五题D选项应该是消费税，我们没有清受税的。第六题是哪个选项不理解呢？有疑问我们随时交流哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-11-27 15:40:08
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袁老师 老师解答
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老师已回答税法中预科班1视同销售中的序号4怎么理解？
自产和委托加工的货物是需要视同销售，而外购是不能视同销售。外购做的税务处理是进项税额转出。
- 2019-11-26 10:06:14
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裴老师 老师解答
- 阅读量 292
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老师已回答那赠送方和受赠方的会计分录应该怎么做？
[quote]作为受赠方的自然人不用做会计分录[/quote]赠送的礼品、物品如果是企业购进的商品在计入促销费用同时，要注意两点涉税问题：一要代扣代缴个人所得税；二要将购进物品的进项税转出并转入促销费用，不准作为销项税的抵扣。1、赠送礼品、物品进促销费用（包括进项税转出）借：销售费用——业务宣传费贷：库存商品应缴税费——应缴增值税（进项税转出）2、代缴个人所得税（企业赠送礼品不可能向受礼人索取个税，只能自己垫付）借：销售费用——业务宣传费贷：银行存款赠送的礼品、物品如果是企业自己生产的产品，在归入促销费用的同时将其作为视同销售处理。1、赠送的礼品、物品借：销售费用——业务宣传费贷：主营业务收入应缴税费——应缴增值税（销项税款）2、结转销售成本借：主营业务成本贷：产成品
- 2019-11-24 13:40:42
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叶老师 老师解答
- 阅读量 550
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老师已回答建筑行业原材料委托加工成周转材料账务处理，是否视同销售？
勤奋的同学，你好~你说的是A委托B加工一批材料的情况吗？ B收到的加工费要确认收入的。 希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-11-20 19:34:01
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唐老师 老师解答
- 阅读量 283
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老师已回答只有在消费税里的几种视同销售是按照最高价的吗?
勤奋的同学，你好~税法里基本都是规定，主要是记忆，我们知道只有在消费税里的几种视同销售是按照最高价 的，其他地方价格不确定时要么按照平均价，要么组价。希望能够帮助同学理解，继续加油~
- 2019-11-19 22:33:54
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赵老师 老师解答
- 阅读量 654
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老师已回答将开发产品换取生产资料也属于视同销售，缴纳土地增值税吗？
开发产品换取了生产资料土地增值税，这个时候所有权转移了，视同销售相当于将这个土地所有权转让了哦，这样就会涉及土地增值税哦。祝您学习愉快！
- 2019-11-12 08:33:52
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裴老师 老师解答
- 阅读量 473
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老师已回答请问第二问，累计支出加权平均数是怎么计算的？
准注会同学你好：3月份累计支出加权平均数=（117+23.4+3）×30/30+1.7×20/30+12×10/30=148.53万元。这里不是视同销售，只是在计算实际占有的金额。祝学习愉快~
- 2019-11-11 22:34:12
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孙老师 老师解答
- 阅读量 681
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老师已回答请问本题目中哪些是增值税的视同销售？
一般而言，视同销售是税企差异的结果，由于税法与会计准则的核算口径不同所产生的会计收入与税收收入的差异。即按照会计准则的规定，会计上不作为销售核算，而依据税法的规定，税收上应作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 根据《增值税暂行条例实施细则》和《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）规定，增值税存在视同销售行为；而根据《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）亦存在视同销售行为，但二者在确认视同销售时存在一定差异： （一）增值税视同销售是为了避免增值税“抵扣进项并产生销项”的链条终止，维护增值税“环环征、环环扣”征收链条的完整；而企业所得税是法人所得税，视同销售是为了体现货物所有权在不同法人之间的权属转移以及税法的公平。 （二）《增值税暂行条例实施细则》采取列举法确定视同销售范围，《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）则是采用概括法的方式明确视同销售范围；而《企业所得税法实施条例》和《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）均采取列举法确定视同销售范围。 （三）增值税的视同销售包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；（4）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（5）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；（6）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；（7）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人；（8）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（9）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外；（10）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外；《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函[2008]828号）基本上是对实施条例的重复和细化：（1）用于市场推广或销售；（2）用于交际应酬；（3）用于职工奖励或福利；（4）用于股息分配；（5）用于对外捐赠；（6）其他改变资产所有权属的用途。 （四）增值税的视同销售行为应在会计处理上得以体现，即企业在会计处理时应体现增值税销项税额；企业所得税的视同销售无需在会计处理中体现，只是在年度纳税申报时调表而不调账，在会计利润中不反映视同销售利润。
- 2019-11-10 11:59:34
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叶老师 老师解答
- 阅读量 368
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老师已回答在计算调整的会计利润时，业务1和业务2的视同销售为什么不加在会计利润里面吗？
勤奋的同学，你好会计利润是会计概念，视同销售是税法概念，应纳税所得额是在会计利润的基础上的调整。继续加油，祝你学习愉快~
- 2019-11-08 18:39:09
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丁老师 老师解答
- 阅读量 708
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老师已回答领用原材料用于建造固定资产，为什么进项税额不转出吗？
勤奋的同学，你好！领用原材料用于建造固定资产，为什么进项税不转出啊？同学这里想问的是为什么不转到待抵扣进项税额还是为什么不用转到成本？麻烦确认。领用产品建造固定资产，是不是要视同销售？这里不用视同销售的，因为增值税的链条还没有断裂，后续处置固定资产的时候再确认销项就可以，视同销售的情况只有税法规定的的那十种。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-11-08 11:23:24
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吴老师 老师解答
- 阅读量 882
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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