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视同销售
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老师已回答外购的产品例如加油卡购物卡发给客户,视同销售贷销项税吗?
勤奋的同学你好，，作为销售费用不得抵扣。借:销售费用贷:库存商品--样品应交税费--应交增值税(销项税额)，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
- 2020-01-03 21:33:04
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贾老师 老师解答
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老师已回答增值税的视同销售与企业所得税视同销售的相同与不同是什么?
准注会同学你好~增值税中的视同销售货物，强调的一是财产转让，所有权发生转移，二是发生了增值；三是没有发生增值，但征税机关或纳税主体发生了变化（且一般不属于终端消费）。但是，同样不强调是否取得有偿转让收入。企业所得税法中的视同销售，若是货物、财产，以所有权转移为标准，不分是外购还是自产，只要所有权转移就应视同销售缴纳企业所得税；若是劳务或服务，虽然没有所有权转移可言，发生条例规定的情形也要视同销售缴纳企业所得税。《企业所得税法实施条例》规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、奖励、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。希望帮助到同学~继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-01-03 14:43:47
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袁老师 老师解答
- 阅读量 362
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老师已回答资产产品作为福利发给员工后，视同销售，增值税需要计入成本吗？
勤奋可爱的准注会同学，你好！这里是这样的，如果是确认应付职工薪酬的时候，是要把销项税算入到成本费用里的，等到真的发给了职工，视同了销售之后，销项税要单独计算~如果还有疑问，欢迎提问，请继续加油呀！
- 2019-12-27 22:29:33
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王老师 老师解答
- 阅读量 1941
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老师已回答视同销售的关于货物从一个机构移送到其他机构不在同一县市，为什么是为了填补监管漏洞？
勤奋的同学，你好主要是为了增值税链条的完整，使得各地公司有销项也有对应进项，否则如果不视同销售不开具发票，就会使得移送机构没有该货物对应的销项，接受机构也没有该货物对应的进项，链条不再完整，形成真空漏洞。继续加油，祝你学习愉快~
- 2019-12-27 20:27:56
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丁老师 老师解答
- 阅读量 1667
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老师已回答比较分析增值税消费税，企业所得税中的视同销售及不同点是什么？
准注会你好(*´▽｀)ノノ增值税视同销售： 即需要确认销项，缴纳增值税。判断的时候先看是否增值，再看对内（消费、职工福利、用于非应税）还 是对外（分配、捐赠、投资）。凡自产或委托加工的货物（增值），无论对内还是对外，一律视同销售；未 增值时区分对外还是对内，只有对外才视同销售，对内不视同销售，要做进项税转出。 总结：发生增值或对外，两者满足一个增值税就视同销售。消费税视同销售：投分送以及用于非应税项目企业所得税视同销售： 即需要缴纳企业所得税。主要看所有权是否转移，若所有权发生转移，需要缴纳企业所得税。继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ，学的很认真哦~
- 2019-12-27 17:43:03
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王老师 老师解答
- 阅读量 1619
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老师已回答这10点是视同销售行为，视同销售需要怎么会计处理吗？
准注会宝宝下午好~10条视同销售的情形：你可以先记住这个条件（为什么要视同销售让你交增值税呢，增值税就像链条，有了进项，就有了销项，最后承担增值税的其实是最终消费者~你把东西免费提供给别人，现在增值税的链条断掉了，就需要你来交税-也就是视同销售~）1.2主要涉及委托代销（你帮别人卖/别人帮你卖，这都是起到一个中转站的作用，你就需要视同销售把链子接上~）3.增值税管辖单位一般是县（市），你跨区域税务机关没办法监管到了，所以要你交税~4.5简记非集人（其实非应税项目在营业税改增值税之后已经很少涉及了）6.7.8简记投分送9.无偿送东西当然也要收费呀~但是如果送给政府，政府当然不征你税呀10.兜底条款看看就好，保证税务机关的解释权~老师这么解释同学能理解吗~继续加油哦~
- 2019-12-27 10:52:02
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刘老师 老师解答
- 阅读量 502
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老师已回答能否举例讲讲这些非应税都有哪些？
勤奋的同学你好，，比如用自产的砖头去盖房子，房子采用5%简易计税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试
- 2019-12-10 07:18:40
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贾老师 老师解答
- 阅读量 419
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老师已回答本会计题视同销售不是投资分配捐赠吗，抵债怎么理解？
准注会宝宝你好~外购货物用于偿还债务其实可以理解为，将外购货物销售获取资金，用获取的资金偿还债务两项来理解，所以外购货物用于偿债其实应按视同销售处理，其进项税额可以正常抵扣的哦~ 再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！
- 2019-11-29 23:37:33
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沈老师 老师解答
- 阅读量 391
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老师已回答最后分录2.04从哪来为何做转出，用本企业自产产品不视同销售吗？
爱思考的注会宝宝，上午好。1、不管是外购原材料还是自产产品，只要是专用于建造不动产的，那么在购入原材料时就已经把进项税分成两部分了，60%作为当期进项税额，40%部分作为待抵扣进项税额，后续建造过程中领用时就不用单独做处理；如果购入原材料时没有明确使用目的，一般都是把全部的增值税作为当期的进项税额抵扣，后期用于不动产建造时，就需要把40%对应的部分转出到待抵扣进项税额。因此题目中要转出5.1*40%。2、如果是安装固定资产领用自家产品的，通常不按照视同销售处理。只是安装不动产时，涉及的进项税要相应转出。2019年4月以后分期抵扣的制度以前没有了，所以凡是后期的题目，不需要在这样做了。以上回复希望能帮助同学理解，如有疑问，我们及时沟通~
- 2019-11-29 23:07:21
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董老师 老师解答
- 阅读量 325
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老师已回答这句前提是默认外购吗，怎么算出来不得抵扣的进项税且比大小？
准注会同学，你好：1、视同销售是说销项，这里不得抵扣说的是进项，同学有点搞混了哦2、公式是计算不得抵扣进项的，所以算出来不得抵扣是要和已经抵扣的进项比较的，计算是不是有多抵祝学习愉快~加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2019-11-29 22:54:13
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李老师 老师解答
- 阅读量 344
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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