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老师已回答第13条所说的追补企业所得税是怎么样的？
[quote]亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的支出，或盈利企业经过追补确认后出现亏损的，应首先调整该项支出所属年度的亏损额；然后再按照弥补亏损的原则计算以后年度多缴的企业所得税款。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣。不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。因此，B公司因2015年度应扣未扣支出未在税前扣除而多缴的企业所得税税款为4.5万元（2.5+2），可在追补确认2018年度企业所得税应纳税款11万元中予以抵扣。2018年实际应缴纳企业所得税为6.5万元[11－（2.5+2）]。[/quote]勤奋的同学你好：这个追补的是因为要看是否超过5年，如果超过5年是不能追补的。企业在当年进行纳税申报的时候需要填写资产损失税前扣除及纳税调整明细表。比如：B公司，2015年至2018年每年的应纳税所得额具体情况如下：2015年应纳税所得额为10万元，2016年应纳税所得额为－15万元，2017年应纳税所得额为28万元，2018年应纳税所得额为44万元.2018年企业发现2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，那么请问2018年B公司实际应缴纳的企业所得税款是多少？2015年有应扣未扣支出18万元符合当时税法规定但是未扣除，2018年企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，向税务机关做出专项申报及说明后，并且追补确认期限未超过5年，该项应扣未扣支出可以扣除。准予追补至该项应扣未扣支出发生的2015年度进行扣除，应扣未扣支出追补确认后2015年实际亏损为8万元（18－10），2017年应纳税所得额为5万元（28－15－8）。所以，2015年多缴税款2.5万元（10×25%），2017年多缴税款2万元（8×25%），2018年应缴企业所得税11万元（44×25%）。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-27 07:06:24
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廖老师 老师解答
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老师已回答在总公司汇总申报增值税再分配给分公司缴纳税款，分配比例要怎么计算？
勤奋的同学你好：按照现行政策规定，经财政部和税务总局或者省级财税部门批准，总机构及其分支机构可以实行汇总缴纳增值税。因为现目前的增值税的各个行业汇总计算的方法不一样，所以教材并没有明确规定这个分摊比例。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-03-17 08:24:46
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廖老师 老师解答
- 阅读量 1681
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老师已回答如何填增值税申报表的普通发票收入和税额?
亲爱的同学，你好：直接在应税收入额87378.64 中填写即可哦~冲红1月开票税率3%10的普票这个指的是？祝你学习愉快~
- 2021-03-16 11:28:34
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裴老师 老师解答
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老师已回答代开租车发票，此时企业给申报个税是按月还是报在当前上？
勤奋的同学你好：同学可以把问题稍微描述具体点吗？是哪一方代开的发票，去哪里代开的呢？祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-27 04:43:48
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廖老师 老师解答
- 阅读量 621
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老师已回答年底账务注意事项，在所得税申报前自查风险？
勤奋的同学，你好~抱歉，实务问题不是会计科目的网页答疑范围，同学可以咨询相应的机构。如有疑问欢迎继续提问~ 加油呀~
- 2021-03-16 12:53:02
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唐老师 老师解答
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老师已回答增值税申报表比金税盘少了了0.05 怎么调整？
努力的同学，你好！ 这个实务问题老师认为应该冲减收入。老师举个例子：你的金税盘开票销项税额是1.05元，但是你的账上记载的销项税额是1.00元。相当于你把收入多记了0.05元。老师这边主要负责CPA的理论学术问题，同学可以参考一下也可以咨询其他经验丰富的会计人员~ 老师这样解释，同学可以理解吗？同学继续加油哈~
- 2021-03-16 05:34:09
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吴老师 老师解答
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老师已回答在实际工作中处置固定资产收到的钱要交税，那怎么申报呢？
亲爱的同学你好！ 关于固定资产处置涉及增值税的处理为：一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照 3%征收率减按 2%征收增值税。一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170 号)第四条的规定执行：自 2009 年 1 月 1 日起，纳税人销售自己使用过的固定资产，应区分不同情形征收增值税。小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按 2%征收率征收增值税。
- 2021-02-03 09:35:53
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A老师 老师解答
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老师已回答我觉得企业注册地申报的不对，应该按照200÷1.03×0.03预交税款吗？
首先对于乙来说是选择简易计征，选择简易计征的原因是丙一般是针对于这笔分包款来说是不能给乙开具增值税专用发票的，没有增值税专用发票就不能抵扣进项税额，这样会造成税负很高，所以乙应纳税额可以选择差额计征 =差额/1.03*0.03；乙是会给甲开具增值税发票，但是针对于乙本身纳税可以选择差额。
- 2021-02-22 09:56:54
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廖老师 老师解答
- 阅读量 384
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老师已回答自建项目申报时扣减的进项税额指的是什么？
爱学习的同学你好~ 自建项目申报时扣减的进项税额指的是企业在自建项目所买东西取得的进项税额哦~希望以上解答能够帮助到你，如有疑问请继续提问哦~加油加油!
- 2020-11-23 16:34:30
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左老师 老师解答
- 阅读量 451
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老师已回答这是企业所得税申报时计算应纳税额的问题，跟做账有直接关系吗？
勤奋的同学你好：从会计的角度是没有办法从什么账务上去进行调整了。只能企业创造利润~弥补掉。5年内还没有弥补完了，就不能在弥补了这是企业所得税申报时计算应纳税额的问题，跟做账没有直接关系的~希望老师的以上解答能够帮助到你，接下来也要继续加油哦~ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-04-26 08:55:11
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陈老师 老师解答
- 阅读量 416
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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