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费用
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老师已回答职工福利费支出时，需要进行纳税调增？
认真的同学：发生职工培训费时，分录参考如下：借：管理费用等12801贷：应付职工薪酬-应付职工福利福 12801借：应付职工薪酬-应付职工福利福 12801贷：银行存款12801根据财税〔2018〕51号规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。因此在填写企业所得税A105050职工薪酬支出及纳税调整明细表第3行职工福利费支出时，需要进行纳税调增。明年及以后年度根据可以抵扣的金额，在本表第三行“以前年度累计结转扣除额”中进行调整。如果执行企业会计准则，今年末需要确认递延所得税资产，以后年度抵扣时，根据抵扣的税额，进行转回。以上为学术上的建议，希望能够帮助你学习~！加油~！实务问题，建议在处理前咨询一下税管员~！
- 2021-05-11 11:15:28
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方老师 老师解答
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老师已回答短期薪酬的确认与计量中，生产成本是不是写制造费用更合理？
爱思考的同学你好(＾Ｕ＾)ノ~例题4表明有1%是直接参加生产的职工哟~直接参加生产的职工，表明是直接人工哦~直接人工的职工薪酬是计入生产成本科目的哦~车间的管理层的职工薪酬，这种不可明确分摊的费用计入制造费用哦希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！
- 2021-05-11 08:58:48
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周老师 老师解答
- 阅读量 337
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老师已回答为啥13年折旧额要分开两段去算，而且第二段为啥是乘5/21？
勤奋的同学，你好~（1）固定资产发生日常修理费用3.2万元计入费用科目，比如管理费用；（2）折旧：（423.2-3.2）*6/21*6/12+（423.2-3.2）*5/21*6/12当出现跨年的情况时，不能简单按会计期间来算折旧哦，要按折旧起始的期间来算对应年的折旧哈，上度题中，年知数总和法第一年的折旧跨度期间为2018年7月到2019年6月（第一年是6，总和21），第二年的折旧跨度期间为2019年7月到2020年6月（第二年是5，总和21），所以2019年的折旧是两个折旧期间的道合计哈！祝学习愉快！
- 2021-05-11 08:28:09
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赵老师 老师解答
- 阅读量 379
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老师已回答管理不善费用如何解决？
爱思考的同学，你好啊 批准前 借：待处理财产损益 贷：存货批准后借：管理费用 其他应收款（过失人赔偿） 贷：待处理财产损益希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
- 2021-05-11 09:25:03
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汤老师 老师解答
- 阅读量 322
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老师已回答为执行合同而持有的存货，可变现净值以其合同价格为基础，并不就等于合同价格，还要考虑相关销售税费？
勤奋的学员： 你好！ 为执行合同而持有的存货，可变现净值以其合同价格为基础，并不就等于合同价格，还要考虑相关销售税费等，如果存货尚未完工，还要考虑将要发生的加工成本等。 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-05-11 08:14:11
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A老师 老师解答
- 阅读量 447
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老师已回答生产车间领用的看能不能对象化到具体的某个产品不能需要再分配，计入制造费用？
爱思考的同学，你好(๑*◡*๑)~同学的理解是正确的哈，一般来说生产车间发生的成本都是可以对象化到产品的，因此看到“生产车间”基本上就可以计入“生产成本”科目。同学学习很认真啊，希望老师的解答能帮助同学更好的理解，继续加油呀~
- 2021-05-11 11:05:16
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戚老师 老师解答
- 阅读量 333
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老师已回答消费税是价内税，需要含在价格里面？
勤奋的同学你好呀~因为170和10里面是不含消费税的，我们需要利用组件公式把消费计算进去，否则的话计算出来的消费税金额就不对了，因为消费税是价内税，需要含在价格里面。同学理解一下哈~有疑问我们继续交流
- 2021-05-11 10:43:42
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杜老师 老师解答
- 阅读量 520
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老师已回答按照研究费用的75%加计扣除，是什么意思？就是计算计税基础的时候，扣掉的费用按照原始费用的75%计算
爱思考的同学你好，未形成无形资产的，按照研究费用的75%加计扣除，指的是扣除原始费用，然后再多扣原始费用的75%。例如：无形资产账面价值是100万元，计税基础=100*（1+75%）=175万元，形成可抵扣暂时性差异。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
- 2021-05-11 10:02:04
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1757
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老师已回答对投资性房地产日常维修发生的费用，计入其他业务成本吗？
爱思考的同学，你好啊 是的呢，成本法模式下，应当按照固定资产和无形资产的有关规定，对投资性房地产进行后续计量，按期计提折旧和摊销，日常维修费不能资本化，必须入当期损益，而投资房地产属主营业务之外的其他业务，租金收入是入其他业务收入，配比原则，维修费入其他业务成本。希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
- 2021-05-11 09:59:05
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汤老师 老师解答
- 阅读量 7220
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老师已回答为什么要把甲公司的设备运输费用计入古固定资产清理呢？
爱思考的同学你好，甲公司用设备偿还债务，可以当做先处置固定资产，通过固定资产清理科目，那么甲公司运送设备产生的费用可以当做处置固定资产发生的费用，也是要计入固定资产清理科目。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
- 2021-05-11 06:00:45
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孙老师 老师解答
- 阅读量 635
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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