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递延所得税
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老师已回答会计上合同负债是负债类科目，为什么会形成递延所得税资产？
亲爱的宝宝你好会计上合同负债是负债类科目，账面价值=13600-11200=2400，而税法规定在收到当期就纳税，也就是说会计上还没有摊销进收益，就要当年纳税调增纳税了，那以后年度摊销进其他收益的时候就不用再交税了，可以从利润总额里面扣除出来，现在多交税，以后少交税，所以形成递延所得税资产哈。宝宝继续加油哦！
- 2021-10-14 07:50:34
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吴老师 老师解答
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老师已回答预计退货确认的预计负债和应收退货成本，不分别确认递延所得税资产和负债吗？
勤奋的同学你好：同学理解的是对的~这个题目已经修改过了，同学可以清除一下浏览器的缓存刷新一下哈~祝学习愉快，如有疑问欢迎再交流呀，加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-09-18 13:41:39
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孟老师 老师解答
- 阅读量 1942
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老师已回答我算的应纳税暂时性差异是48，调增递延所得税负债能写下公式吗？
勤奋努力、爱学习会计的同学你好，2016年账面价值是200-200/5=160，计税基础是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是200-200/5*2=120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。希望老师的解答能帮助你理解~
- 2020-09-18 12:48:51
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L老师 老师解答
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老师已回答怎么理解合并报表确认递延所得税的事项？
勤奋的同学你好！合报上把存货的账面价值调低了，所以导致存货的账面价值低于计税基础100，资产账面小于计税基础需要确认递延所得税资产。第二道题目可以类比着操作一下。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！
- 2020-09-18 12:13:09
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吴老师 老师解答
- 阅读量 1781
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老师已回答这个第3问为什么会有贷：递延所得税负债100？
爱学习的同学你好啊1：同学这里是投资性房地产成本模式变成公允价值模式，这是一个会计政策变更（调整是留存收益），不是计入“其他综合收益”的。2：这个时候会计上的账面价值大于税法上计税基础，会形成'递延所得税负债",差异是计入“留存收益”，那么递延所得税负债的对应科目就是盈余公积和未分配利润。继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2020-09-18 12:00:56
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龚老师 老师解答
- 阅读量 1089
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老师已回答此处为什么用递延所得税资产科目？我怎么理解
爱思考的同学你好~建议同学去复习一下所得税章节的基础知识点喔，巩固一下记忆。政府补助的1600万元会计上确认了递延收益，而对于税法是不认可递延收益的，计税基础是零，所以说账面价值大于计税基础产生可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~
- 2020-09-18 11:09:33
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谭老师 老师解答
- 阅读量 393
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老师已回答这里的2500元为什么可以确定是递延所得税负债？
爱思考的同学你好~题中说发生了应纳税暂时性差异为10 000元，所以会导致递延所得税负债10000*25%=2500喔，同学注意仔细读题(*￣︶￣)同学是真的非常认真的在学习呢，继续加油喔~
- 2020-09-18 09:52:09
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谭老师 老师解答
- 阅读量 403
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老师已回答2017年年末递延所得税负债余额是怎么计算的？
准注会同学你好：2016年账面价值是200-200/5=160，计税计税是200-200*2/5=120.应纳税暂时性差异40.递延所得税负债是40*0.25=10万元。2017年账面价是120，计税基础是120-120*2/5=72，应纳税暂时性差异余额是120-72=48万元，递延所得税负债48*0.2=9.6万元。本期发生额=9.6-10=-0.4，所以递延所得税负债在借方。希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2020-09-18 07:34:34
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郎老师 老师解答
- 阅读量 656
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老师已回答2019年递延所得税发生额的计算减去的是哪一部分？
爱学习的同学你好啊1：是的，是因为税率减少，调减。2：2020年1月1日的递延所得税资产和递延所得税负债的期初余额，就是2019年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债的期末余额继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2020-09-18 00:49:35
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龚老师 老师解答
- 阅读量 443
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老师已回答图2中打问号的地方怎么理解？递延所得税如何用税率？
爱思考的准注会同学你好，递延所得税资产可以使得企业未来少交税，需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。 ×3 年会计上计提的折旧是 2000，但是税法只让扣除 1200，800 的差异在×6 年的时候转回 400，适用税率 12.5%；在×7 年的时候转回 400，适用税率 25%。 所以在×3 年年末递延所得税资产余额=400×12.5+400× 25%。 ×4 年会计上计提的折旧是 1600，但是税法只让扣除 1200，截止到×4 年，累计的差异 1200（×3 年 800，×4 年 400），在×6 年转回 400，×7 年转回 800。 所以在×4 年年末递延所得税资产余额=400×12.5%+800× 25%。有问题欢迎继续和老师沟通~
- 2020-09-18 00:27:12
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L老师 老师解答
- 阅读量 412
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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