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递延所得税
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老师已回答在其他综合收益里确认递延所得税资产或负债，什么时候能转回？
勤奋的准注会，你好暂时性差异已经不存在时，要将之前确认的递延所得税资产或负债转回。本题中比如其他权益工具投资又下降了或者处置其他权益工具，那么转回原来确认的递延所得税负债。同学继续加油~
- 2020-12-20 01:25:03
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E老师 老师解答
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老师已回答最后一笔分录，递延所得税资产和负债分别怎么算？
爱思考的同学你好(*^▽^*):1 交易性金融资产 公允价值上升2万，税法不认可，应纳税所得额调减2万，确认递延所得税资产2*25%=0.5万；2 其他权益工具投资公允上升5万，税法不认可，但是因为是计入其他综合收益，所以不影响所得税费用，确认递延所得税负债5*25%=1.25；3 业务招待费超支10万，是永久性差异，调增应纳税所得额10万，不确认递延所得税；4 实际发生坏账时，是可以税前扣除的， 应纳税所得额调减4万；坏账收回3万和计提坏账的5万，是不可以税前扣除的， 需要调增应纳税所得额。所以影响所得税费用的，递延所得税资产为4*25%=1；递延所得税负债为0.5万。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2020-12-20 01:17:04
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黄老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答第三张图里面的表示不是说这个的减值不确定递延所得税的意思吗？
努力勤奋的同学，你好~第一张图片同学具体是哪里不理解呢，能详细说一下吗？老师看下同学思路，以便能够更好的解决问题。没说以后可以税前扣除，就是按不可税前扣除处理的，如果可以扣除，都是会特别说明的。第三张图片的意思是不能税前扣除，是说现在不符合税前扣除的原则，以后符合条件还是可以扣除的。欢迎有问题继续交流！希望老师的解答能对你有所帮助！每一个认真的天使，都值得最好的回报~同学继续加油.早日通过考试！
- 2021-03-31 06:40:37
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王老师 老师解答
- 阅读量 392
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老师已回答这里为什么在应交所得税这里把差异给减掉了？
爱思考的同学你好(*^▽^*):同学可能混淆了，应该是递延所得税费用不影响当期应交所得税，但是暂时性差异是会影响应纳税所得额的，比如产生可抵扣暂时性差异，对于未来是有可抵扣的，形成递延所得税资产，但是当期是要纳税的，应调增应纳税所得额。希望老师的解答可以帮助同学~继续加油哦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-03-30 05:48:18
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黄老师 老师解答
- 阅读量 362
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老师已回答不理解为什么有两个递延所得税87.5？
亲爱的宝宝你好 内部交易，账面价值是700，计税基础是1050，差额是1050-700=350可抵扣暂时性差异，会形成350*0.25=87.5的递延所得税资产，一个是抄的上年分录，因为同学放的题意不全，可能是第2年全部出售后，差异变为0 ，所以要把之前确认的递延所得税资产转回，一切归0 。 宝宝继续加油哦！
- 2021-03-30 07:18:05
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吴老师 老师解答
- 阅读量 433
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老师已回答内部交易抵消，为什么债权债务的递延所得税资产在贷方？
准注会宝宝，你好，合并报表的抵消分录，我们需要思考的是正常情况下，不抵消时，应该如何做分录：正常在计提应收账款的信用减值准备时，税法是不允许抵扣的，只有实际发生时，这样资产的账面价值就小于计税基础，就需要确认递延所得税资产。所以在合并报表中，就需要把确认的递延所得税资产用相反的分录抵消掉。老师以上的解答，同学可以理解吗。
- 2021-03-30 08:55:30
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田老师 老师解答
- 阅读量 1242
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老师已回答递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率吗？
勤奋的同学，你好递延所得税资产的税率，要用以后转回时的税率。即站在差异发生的时点，知道以后该差异会转回，因此确认时按照转回时的税率。03年发生800；04年余额1200，即04年发生了400；05年余额1200，没有发生额。06年余额800，即转回400。最后一年余额0，转回800。因此03年的800中，有400在06年转回，400在07年转回，06年税率是12.5%，07年税率是25%所以递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%04年发生400，在第五年转回，因此递延所得税资产发生额是=400*25%，加上上一年的就是余额第三年没有发生也没有转回，余额不变第四年，转回400，剩余800*25%有问题继续追问哦~
- 2021-03-30 09:04:21
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陈老师 老师解答
- 阅读量 1966
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老师已回答选项D直接计入所有者权益的交易或事项以及企业合并外，指的是什么？
勤奋的同学，你好！1、选项B，老师举个例子，今年有优惠税率比如15%，明年不能享受优惠税率了，变成25%了，那么算递延所得税的时候用的税率是预计其转回期间的适用所得税税率（25%），而不是现行适用的所得税税率（15%），所以选项B错误了。2、选项D，老师举个例子，比如借：其他综合收益 所得税费用 贷：递延所得税负债，其他综合收益就是所有者权益，所得税费用属于费用类科目，借增贷减，现在在借方，就是增加所得税费用，所以选项D表述正确。祝同学逢考必过，加油~
- 2021-03-30 09:47:41
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张老师 老师解答
- 阅读量 460
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老师已回答b选项判定是否是流动性项目是根据预付账款来判定的吗？
认真努力的同学，你好~库存商品和固定资产是按照性质分的，库存商品是流动的，固定资产是非流动的。一年到期是针对长期资产和长期负债中一年到期的部分在列报的时候作为 一年内到期的相应项目列报，但是对于需要折旧摊销的资产除外。预付账款有争议，主流观点是根据购买的商品的用途分类；还有一些观点认为是根据收到相应商品的时间长短来处分。这个C 和处置计划有关系，如果处置的时间是1年内，那个有关的递延所得税也是流动的。祝学习愉快
- 2021-03-30 07:34:35
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夏老师 老师解答
- 阅读量 366
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老师已回答本题为什么延用的2016年年末的递延所得税资产余额？
哈喽，努力学习的小天使：是的呢，同学理解的是正确的~
- 2021-02-22 09:56:39
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孙老师 老师解答
- 阅读量 409
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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