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递延所得税
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老师已回答可抵扣暂时性差异数值进行会计处理，从哪出来出来的啊？
认真的同学，因为免税合并下，是税法对于企业合并的优惠政策，直接可以不用交税，因为税法不承认商誉，计税基础=0，虽然形成应纳税差异，但是不会随着时间的流逝而转回，所以不确认递延所得税而应税合并下，在初始确认的时候，账面价值=计税基础，会计与税法的口径是一样的，所以没有差异，就不存在暂时性差异了在会计的后续计量中，商誉可能会计提减值准备，但是税法是不认可减值准备的，使得商誉的账面价值小于计税基础，产生了可抵扣暂时性差异，确认递延所得税，是由于减值造成的哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！
- 2021-03-04 17:50:47
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张老师 老师解答
- 阅读量 374
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老师已回答可抵扣暂时性差异与免税合并、应税合并有什么关系吗？
认真的同学：这一块教材的表述是有不够严谨的地方的。免税合并和应税合并只是针对吸收合并的情况，控股合并不涉及免税和应税。因为税法上只有吸收合并才叫合并，税法上没有控股合并的概念，控股合并税法上叫股权收购，不叫合并。1.在吸收合并的情况下，两个公司变成一个公司，编的是个别报表，不是合并报表，但是会计上还是要区分同控和非同控，非同控时，如果满足税法上免税合并的条件，被购买方暂时不交所得税，购买方的计税基础就不能相应的增加，就出现资产的账面价值在会计上按公允价值列报，但是税法上的计税基础还是原先的账面价值，这里会出现暂时性差异；2.控股合并的情况下，编制合报，非同控的情况下合报中按公允价值入账，税法上不认合报，认的是个报中的账面价值，这里会出现暂时性差异，但是跟免不免税无关。"你理解一下？有疑问，继续交流~！加油~！！
- 2021-03-04 17:23:49
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方老师 老师解答
- 阅读量 301
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老师已回答应该用税率想减确认递递延所得税负债吗？为什么直接是25％？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好 递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（递延的负债，未来多交，自然要按照未来的税率来确认）。所以要按照2018年的税率直接乘以确认。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-03-04 17:11:31
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廖老师 老师解答
- 阅读量 329
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老师已回答计税基础等于原有的账面价值怎么理解啊？
勤奋的同学你好：是的，这句话意味着在合并工作底稿中会产生暂时性差异，是需要确认递延所得税资产或者负债的呢。 继续加油噢~
- 2021-03-04 13:47:46
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老师 老师解答
- 阅读量 238
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老师已回答为什么递延所得税负债会影响被购买方可辨认净资产公允价值的份额？
勤奋的同学，你好。因为递延所得税负债是负债类科目，净资产=资产-负债，可辨认净资产就是不含商誉的净资产，所以当编合并报表时，将被投资单位有些项目从账面价值调整到公允价值，调增了资产的账面价值的，从而确认了递延所得税负债的，计算商誉时的可辨认净资产的公允价值要减去递延所得税负债希望我的回答能帮到你祝你早日通过考试
- 2021-03-04 12:48:10
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老师 老师解答
- 阅读量 651
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老师已回答递延所得税计提存货跌价准备不涉及现金为什么要扣除啊？
勤奋的同学，你好：1.因为题目中给出了净利润，就是用间接法求经营活动现金流量净额。在间接法下，将净利润调节为经营活动现金流量，实际上就是按权责发生制原则确定的净利润调整为收付实现制下的现金流量净额。同学重点要理解净利润是以权责发生制的原则确定的，但现金流量表是按照收付实现制编制的，所以这类题目的关键就是我们把权责发生制下净利润的金额按收付实现制调整为现金流量表的列报项目。例如同学问的：收到现金10400为什么不加，因为根据（7）可知这个10400是本年度销售商品实现的销售收入，那在计算净利润的时候这10400已经作为营业收入加计过了，又因为公司已实际收到现金，在净利润的基础上计算经营现金净流量时不用加也不用减；2.从（7）可以看出应收账款本期增加了3000，在计算净利润时作为营业收入加计了，但未实际收到现金，所以在净利润的基础上计算经营现金净流量时应当减去，所以是+（2000-5000）；3.存货计提跌价准备1840和递延所得税计提存货跌价准备460在计算净利润时，前者是计费用导致净利润减少，后者是冲费用导致净利润增加，然而正因为不涉及现金，所以在净利润的基础上计算经营现金净流量时应当加上1840，减去460；4.（6）中交易性金融资产成本是200，而且是本年度购入的，那购入的时候形成成本的同时，也需要支付价款，在计算投资活动现金流出时就需要加上。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～
- 2021-03-04 12:03:23
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老师 老师解答
- 阅读量 363
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老师已回答此时把亏损的弥补了，之前确认的递延所得税资产要转回，就是减掉？
爱思考的同学你好(*^▽^*):2011年，12年共亏损500万，净利润-500*（1-25%）=-375；因为亏损是可以用以后的利润来弥补的，所以形成递延所得税资产（这里是在20章所得税会学习，如果不理解可以先放一放）2016年刚好还可以弥补2011年的亏损，利润总额800，弥补后的利润为300，所得税费用为300*25%=75，净利润为725，因为此时把亏损的弥补了，之前确认的递延所得税资产要转回，就是减掉。希望老师的解答可以帮助同学~每天保持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ细节决定成败，天道酬勤
- 2021-03-04 09:40:33
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黄老师 老师解答
- 阅读量 1487
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老师已回答所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异？
爱学习的同学你好~ A选项：所得税费用；对于递延所得税资产是形成了可抵扣暂时性差异，一般情况下会计分录都是借：递延所得税资产 贷：所得税费用B选项：如果是其他债券投资的公允 价值发生变动，对应的是其他综合收益；C选项：是由于非同一控制下形成的企业合并形成的；D选项：应交税费对应的是当期所得税费用，不应该对应的是递延所得税资产哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-03-04 07:47:15
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左老师 老师解答
- 阅读量 558
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老师已回答资产的账面价值大于计税基础，所以应该确认的递延所得税负债？
勤奋的同学，你好。这道题是没有更简单的解法的哦~不过我们可以分析一下BCD选项。B选项，会计政策变更不影响税法上计算所得税时的口径，所以对当期所得税费用是没有影响的。C选项，对于会计政策变更我们需要通过“利润分配—未分配利润”来处理，前期差错更正需要通过“以前年度损益调整”。D选项，资产的账面价值大于计税基础，所以应该确认的递延所得税负债。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！
- 2021-03-03 23:02:44
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老师 老师解答
- 阅读量 729
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老师已回答当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额该如何处理？
爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好当存在税率变动时候，递延所得税转回后剩余的金额按照新的税率计算。 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-03-03 22:47:27
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廖老师 老师解答
- 阅读量 490
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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