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递延所得税
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老师已回答怎样区分递延所得税资产和负债，可抵扣暂时性差异和可抵扣永久性差异呢？
尊敬的学员，您好。递延所得税资产[1]是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。就是递延到以后缴纳的税款，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响（减少）未来期间应交所得税的金额。递延所得税负债主要指一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债；二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算；三、递延所得税负债的主要账务处理。可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异。这种差异在本期产生，不能在以后各期转回，即永久存在，故被称为“永久性差异”。
- 2018-04-14 14:37:19
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张老师 老师解答
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老师已回答预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额为？
尊敬的学员，您好。请看下我们的解析：预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额=（300-200）×20×20%×25%=100（万元），递延所得税费用为-100万元。（300-200）这个是一个产品的利润 ×20这个是一共的利润×20%这个是这些产品的退回率，最后再按照这些乘以所得税率来计算递延所得税资产
- 2022-04-14 16:21:11
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张老师 老师解答
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老师已回答确认递延所得税负债进一步增加其账面价值会影响到会计信息的可靠性吗？
尊敬的学员，您好。非同一控制下的企业合并取得的资产、负债产生的暂时性差异 因企业会计准则规定与税收法规规定不同，可能使得合并中取得资产、负债的入账价值(公允价值)与按照税法确定的计税基础不同。 如非同一控制下企业合并，属于免税合并的，取得的可辨认资产、负债计税基础不变，而会计上按公允价值入账，导致其公允价值与计税基础不同，形成暂时性差异。 注意：这种情况，要同时满足两点： (1)非同一控制下企业合并; (2)符合税法上的免税合并条件。
- 2018-04-09 16:42:00
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张老师 老师解答
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老师已回答16-3也是和16-13一样，差异不确认递延所得税资产的吗？
尊敬的学员，您好，16-3是产生差异的，此例题只是讲解是否产生差异，后边的例题才会讲解产生的差异是否会形成递延所得税资产的，所以你不能拿后边学习的之后去看前边的例题的。
- 2018-04-05 21:59:43
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张老师 老师解答
- 阅读量 354
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老师已回答如果教育经费当年超标了，超出部分确认为递延所得税，来年是怎么抵消？
是第二年有剩余额度才可以呀，如果没有额度，当年的都要不能全扣除怎么转回呀，祝学习愉快
- 2018-04-05 17:50:06
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朱老师 老师解答
- 阅读量 362
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老师已回答合并报表什么时候需要确认递延所得税资产、负债啊？
尊敬的学员，您好。涉及到会计规定与税法规定不一致的情况，都需要涉及到递延所得税资产（负债）
- 2018-04-04 20:08:44
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张老师 老师解答
- 阅读量 1189
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老师已回答预计2017年可盈利500万，为什么你说2016年确认递延所得税资产500*0.25？
尊敬的学员，您好。因为2017年预计可盈利500，所以确认500*25%
- 2018-03-28 08:34:11
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张老师 老师解答
- 阅读量 423
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老师已回答递延所得税不是账面价值与计税基础的差额乘以税率吗？
尊敬的学员，您好。 递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。《企业会计准则第18号－所得税》规定采用资产负债表法核算所得税，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。通俗的讲，就是会计上认定的缴税金额与税务局认定的金额不一致，而其中暂时性的（以后税务局就认可了）就是递延所得税。其计算公式是：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异－540/15%＝3600(万元)，这个不是减去，应该是冒号，他写错了。
- 2018-03-15 07:09:04
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张老师 老师解答
- 阅读量 486
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老师已回答等到可供出售金融资产出售时，然后就不知道了吗？
同学，你好！理解的很好！出售的时候如下：假设就是按照2600出售的那么会计上会确认投资收益150，因为其他综合收益只有这么多。但是应税所得额需要加上200=2600-2400.所以出售的时候会需要缴纳50的所得税也就是说出售的时候会计上上的所得税费用金额会少于应交所得税的金额，如果只有这一个差异，这个差额就是50完整的所得税会计分录（一步处理），如果是两步处理有两种做法（在此不再重复了）借：所得税费用 递延所得税负债 50 贷：应交税费--应交所得税祝学习愉快！
- 2021-09-22 12:27:27
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夏老师 老师解答
- 阅读量 312
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老师已回答上图中无论资产还是负债，其账面价值与计税基础的比较，怎么理解？
同学，你好！你的理解没什么大问题。但是一定要把计税基础往现时点，资产往未来时点套就错了你之所以这样说是因为应纳税所得额的计算会产生现时义务实际上不需要这么麻烦的去理解计税基础和账面价值的。你只要知道计税基础怎么得来的就好！两者的差异分别形成什么样的差异搞清楚就可以也可以换个思路来反推，即现在多交税，以后少交税就是可抵扣暂时性差异反过来就是应纳税暂时性差异祝学习愉快！
- 2021-09-22 12:44:58
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夏老师 老师解答
- 阅读量 345
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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