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递延所得税
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老师已回答计算当期递延所得税资产时用307.83-240差额乘以0.25吗？
同学，你好：（1）会计估计变更是对变更当月就产生影响。所以10月开始就按20年计提。（2）递延所得税的当期发生额你的计算是的，答案的计算第一张图后面没显示 ，请你再贴一下。祝学习愉快！
- 2018-09-27 17:50:37
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李老师 老师解答
- 阅读量 477
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老师已回答这题C选项的递延所得税费用以及所得税费用如何计算？
同学，你好！这题有点难按照税法每年折旧是37.5，转换时的账面价值等于600，公允800，所以200计入了其他综合收益（暂不考虑所得税），16年年底，公允是900，税法的计税基础是600-37.5=562.5，累计的应纳税暂时性差异是337.5.当期的所得税税率是15%，以后的是25%，所以累计的递延所得税负债是337.5*25%=84.375；2016年应交所得税=（8000-137.5）*15%=1179.375递延所得税费用=137.5*25%=34.375所得税费用=1179.375+34.375祝学习愉快！
- 2021-04-07 08:52:07
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夏老师 老师解答
- 阅读量 355
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老师已回答选项A考虑和不考虑递延所得税时分别如何计算？
同学你好：职工代表大会不是企业必设机构，大中型企业实行职工代表大会制度，小型企业可以实行职工代表大会。职工大会一般是全体职工召开的会议；职工代表大会是按照工会法等要求，按照选区、职工比例等选举出的职工代表召开的会议。职工较少的企业可以不搞职工代表大会，直接召开职工大会即可。职工代表大会是企业实行民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。工会依照法律规定通过职工代表大会或者其他形式，组织职工参与本单位的民主决策、民主管理和民主监督。职工代表大会是国有企业民主管理的基本形式，是职工行使民主管理权力的机构。祝学习愉快！
- 2021-02-26 09:18:51
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李老师 老师解答
- 阅读量 377
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老师已回答这句话中的这个暂时性差异不需要确认递延所得税的吗？如何理解？
同学好，根本在于其所有权是否发生转移。如果转移了就是质押，没转移就是抵押。加油哦~
- 2021-02-26 09:18:28
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丁老师 老师解答
- 阅读量 371
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老师已回答C相关资产没有处置计划，递延所得税资产在一年内无法转回，是非流动项目吗？
同学好，业务（1）销项税额=11100÷（1+11%）×11%=1100（万元）业务（2）应交增值税=1030÷（1+3%）×3%=30（万元）业务（3）：《建筑工程施工许可证》日期在2016年4月30日之前是建筑工程老项目，甲公司可以选择简易计税办法计税。应交增值税=2060×3%=61.8（万元）业务（4）进项税额=170万元，取得增值税普通发票200万元不得抵扣税额。业务（5）：进项税额=85（万元）。业务（6）：进项税额=22（万元）。业务（7）：进项税额=17（万元）。业务（8）：应交增值税=3090÷（1+3%）×3%=90（万元）（简易计税方法）业务（9）：工程质量优质奖的销项税额=222÷（1+11%）×11%=22万元；交通运输服务，税率为11%，运费的进项税额=100×11%=11（万元）。加油哦~！
- 2021-02-26 09:18:25
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丁老师 老师解答
- 阅读量 477
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老师已回答借投资性房地产44000累计折旧10000，贷固定资产50000、递延所得税负债1000、其他综合收
同学你好：转为投资性房地产时公允价44000，账面价值40000，公允大于账面的4000形成“其他综合收益4000”，然而计税基础还是认得是原账面价值。所以其他子能够和收益产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债：4000*25%=1000，这样贷方就有个“递延所得税负债 1000 和其他综合收益3000”祝学习愉快~~
- 2021-03-04 10:08:03
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高老师 老师解答
- 阅读量 370
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老师已回答为什么不确认递延所得税？
同学你好，形成无形资产的暂时性差异不确认递延所得税。
- 2021-04-13 06:37:15
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唐老师 老师解答
- 阅读量 387
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老师已回答第二问中，为什么确认递延所得税资产是550？
同学，你好！这个是 选择大的确认 递延所得税资产。 原理解释起来非常麻烦，涉及到 费用的计税基础如何确认的问题。建议把这种情形记住就好。祝学习愉快！
- 2021-04-13 07:37:50
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夏老师 老师解答
- 阅读量 354
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老师已回答若确认递延所得税资产为什么会写借：递延所得税资产，贷：无形资产？
同学，你好：这段话主要是解释无形资产的加计扣除为什么不确认递延所得税。因为无形资产确认时不影响利润和应交所得税（借：无形资产 贷：研发支出——资本化支出），所以如果确认递延所得税资产，则对应科目只对是无形资产本身（借：递延所得税资产 ，贷：无形资产）由于这一分录中减少了无形资产的账面价值 ，从而违背了历史成本计量原则；同时这一分录中贷方的无形资产使无形资产的账面价值减少了，又产生了新的暂时性差异，这又得确认递延所得税资产，这将进入一种无限循环，所以，这种情况下准则规定不确认递延所得税资产。考试中并不会让你解释这段话的理解，只需要把结论记住即可。祝学习愉快！
- 2021-04-13 04:59:03
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李老师 老师解答
- 阅读量 464
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老师已回答为什么今年不要用再确认递延所得税的影响了？
同学你好：你的第（3）问的答案是正确的，但第（4）问的答案不对。计税基础要考虑折旧，2021年的计税基础是4755，账面价值是5000，暂时性差异为245，应该确认递延负债61.25，但上年已经确认，所以今年不要用再确认递延的影响了。祝学习愉快！
- 2021-04-13 07:22:04
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李老师 老师解答
- 阅读量 396
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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