Copyright © 2006-2025 高顿教育, All Rights Reserved. 网站地图
首页 >
递延所得税
-
老师已回答为什么计算递延所得税费用要用发生额?
爱思考的同学你好，递延所得税费用是递延所得税资产和递延所得税负债的发生额对应所得税费用的部分，所以会用图片所示的公式来计算递延所得税费用。希望老师的解答能帮助到同学，同学继续加油~早日通过考试哦~
- 2021-04-26 12:50:00
-
孙老师 老师解答
- 阅读量 868
-
老师已回答免税合并或应税合并,只要产生了减值,都要确认递延所得税资产吗?
亲爱的同学，是的。
- 2021-04-26 11:25:24
-
A老师 老师解答
- 阅读量 459
-
老师已回答本题的递延所得税费用怎么算?
爱学习的同学，你好哟~第一问：由于递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额，所以发生额就是本期余额。事项1，其他权益工具账面价值=公允价值=600，计税基础=510（税法不承认公允价值变动），资产账面价值＞计税基础，确认递延所得税负债（600-510）*0.25=22.5事项2，环保设备账面价值=400-400*1/5*6/12=360，计税基础=400-400*1/10*6/12=380，资产计税基础＞账面价值，确认递延所得税资产（380-360）*0.25=5事项3，国债利息收入免税是永久性差异，不确认递延所得税事项4，保修支出预计负债账面价值100，计税基础0（税法不承认或有事项），负债账面价值＞计税基础，确认递延所得税资产（100-0）*0.25=25综上，递延所得税资产余额=25+5=30，递延所得税负债余额=22.5第二问：应纳税所得额就是对利润总额进行调增调减后得到的金额。事项1，其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，不影响利润，因此不需调整事项2，环保设备会计确认的折旧400*1/5*6/12=40，税法确认的折旧400*1/10*6/12=20，交税要以税法为准，因此要纳税调增40-20=20事项3，国债利息收入免税，即纳税调减50万元事项4，保修支出按照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣，因此确认的100万元费用不得税前扣除，要进行纳税调增100综上，应纳税所得额=2000+20-50+100=2070，应交所得税=应纳税所得额*税率=2070*0.25=517.5第三问：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用当期所得税=应交所得税=517.5，递延所得税费用=递延所得税负债发生额（影响损益的）-递延所得税资产发生额（影响损益的）=0-30=-30（本期的递延所得税负债发生额全部都计入了其他综合收益，不影响损益，因此不属于递延所得税费用！）所得税费用=517.5+（-30）=487.5希望可以帮助到同学，加油呦ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-04-26 09:18:38
-
老师 老师解答
- 阅读量 440
-
老师已回答如果税法对现金股利要征税,也要进行调增,计入应纳税所得额吗?
认真细心的同学你好~权益法下宣告发放现金股利，不会影响利润，也不会影响应纳税所得额。同学具体的说假如税法对股利征税，可以具体描述下吗？老师好根据同学的疑问更好的解答下同学的问题哦~希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*
- 2021-04-26 08:26:57
-
姚老师 老师解答
- 阅读量 701
-
老师已回答2014年的递延所得税负债,可用当年税法和会计折旧差额乘以25%算吗?
勤奋的同学，你好！如果当期只有这一个事项的话，可以用这种方法来计算递延所得税负债的。希望可以帮到你，继续加油！
- 2021-04-26 07:06:25
-
吴老师 老师解答
- 阅读量 392
-
老师已回答答案中我圈起来的分录为何是转回递延所得税资产科目?
坚持学习的同学，你好(*^▽^*)这部分是因为在2×19年12月31日，企业确认了300的预计负债，这个预计负债账面价值=300，计税基础=0，确认了300*25%=75的递延所得税资产，到了次年日后事项期间，由于已经实际发生了，所以税法上是认可的，所以需要转回，同学把老师圈出来的两笔分录，按照老师的思路写一下，结果是一样的；借：以前年度损益调整——所得税费用75贷：递延所得税资产75借：应交税费——应交所得税87.5（350*25%）贷：以前年度损益调整——所得税费用87.5不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~
- 2021-04-25 12:57:28
-
张老师 老师解答
- 阅读量 419
-
老师已回答没卖出去剩下的存货减40是资产减值损失还是存货跌价准备?
勤奋的同学，你好啊 图2是逆流交易，内部未实现内部交易损益（12-10）*（100-60）=80，因为是子公司向母公司出售商品，所以利润在子公司的报表上，未实现内部交易损益也在子公司账上，也就是归属于母公司的部分只有80%，而归属于子公司的是20%部分，然后少数股东应该承担的就是未实现的20%，也就是80*（1-25%）*20%，图3也是一样的道理，同学可以再理解看看。 希望老师的解答会对同学的理解有所帮助，继续加油哈~~~
- 2021-04-25 11:50:06
-
汤老师 老师解答
- 阅读量 475
-
老师已回答应税收入纳税调增,确认可抵扣暂时性差异和相应递延所得税资产吗?
爱学习的同学，你好哟~是的，同学的理解是正确的，如果是应税收入，应确认递延所得税资产。知识点掌握的不错，很棒哦^_^明天的你一定会感激现在拼命努力的自己，加油！
- 2021-04-25 13:50:12
-
汪老师 老师解答
- 阅读量 805
-
老师已回答计提所得税时,是否需要计提递延所得税负债25万?
爱思考的同学你好(*^▽^*)“企业年底实现500万利润，有营业外支出～行政罚款100万，计提所得税时，是否需要计提递延所得税负债25万？”这个是永久性差异（税务局一直都不让扣除的支出），不是暂时性差异。同学学的很认真呢~预祝顺利通过考试！加油!
- 2021-04-25 10:34:00
-
潘老师 老师解答
- 阅读量 550
-
老师已回答产生的是递延所得税资产,为何会影响未实现内部销售利润的抵扣?
李磊同学，你好，是这样的~该笔内部固定资产交易的完整调整抵消分录如下：借：营业收入 1000 贷：营业成本 800 固定资产 200 借：固定资产 200/10/12*9=15 贷：管理费用 15 借：递延所得税资产 （200-15）*0.25 贷：所得税费用 46.25综上，我们可以发现调整后的净利润 = 200-15-46.25=138.75希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~
- 2021-04-25 13:13:59
-
老师 老师解答
- 阅读量 552
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
-
上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
-
收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
-
待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
-
在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
-
计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
-
在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
-
最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
-
其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
大家都在搜
推荐问答
手机注册
选择感兴趣的项目，找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研