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递延所得税
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老师已回答会计政策变更涉及的递延所得税的会计分录是什么？
同学，你好涉及递延所得税的会计分录：2018年年初调整分录：借：投资性房地产-成本 8000 -公允价值变动 1600 投资性房地产累计折旧 2800贷：投资性房地产 10000递延所得税负债 600利润分配-未分配利润18002018年调整分录：借：投资性房地产-公允价值变动 500 投资性房地产累计折旧 400 贷：递延所得税负债 225 利润分配-未分配利润675
- 2019-05-08 20:44:23
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李老师 老师解答
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老师已回答特别是为什么是递延所得税资产呢？
选项B，2016年固定资产抵销金额=400-200-（400-200）/5/2=180抵销分录是借：营业收入 400贷：营业成本 200固定资产 200借：固定资产 20贷：管理费用 20选项A，400-200-20=180选项C，然后确认递延所得税资产，税法是以乙公司的口径来确认计税基础，会计按合并报表抵销后的确认账面价值，这样就会导致账面价值小于计税基础借：递延所得税资产 45贷：所得税费用 45选项D，2017年固定资产抵销金额=200-200/5×1.5=140借：年初未分配利润 200贷：固定资产 200借：固定资产 20贷：年初未分配利润 20借：固定资产 40贷：管理费用 40借：递延所得税资产 45贷：年初未分配利润 45借：所得税费用 10贷：递延所得税资产 10选项E，只有管理费用影响营业利润，所以是40
- 2019-05-08 17:34:06
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蔡老师 老师解答
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老师已回答预计负债为什么不确认递延所得税资产？
因为与担保事项相关的支出不得税前扣除，预计负债的计税基础=账面价值-未来可以税前扣除的金额。未来可税前扣除的金额为零，所以预计负债的计税基础=账面价值，没有产生暂时性差异
- 2019-05-08 16:45:44
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1360
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老师已回答其他综合收益例2为什么确认递延所得税负债？
[quote]投资性房地产账面价值大于计税基础，所以会产生应纳税暂时性差异，要确认递延所得税负债，[/quote]因为投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，所以投资性房地产的公允价值其实就是它的账面价值，税法是不认可公允价值的，所以计税基础是原来的账面也就是1000
- 2019-05-08 16:17:14
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1214
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老师已回答 本期递延所得税资产贷方发生额为什么会使所得税费用增加？
学员，您好！递延所得税资产是资产类会计科目，借加贷减。如果递延所得税资产有贷方发生额，说明减少了。递延所得税负债期末-期初金额不变，递延所得税资产减少，递延所得税是不是增加了，那所得税费用=当期所得税+递延所得税，所得税费用是不是也跟着增加。按照这个思路去理解。感谢您的支持，继续加油哦！
- 2019-05-08 12:48:26
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张老师 老师解答
- 阅读量 1667
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老师已回答此题的所得税费用应该怎么进行计算？
消费税计算价内税，要换算出 不含税价（这个不含税是不含增值税，但是是包含消费税的）
- 2019-05-08 09:52:47
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夏老师 老师解答
- 阅读量 422
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老师已回答如何理解“非同控免税吸收合并形成的暂时性差异确认的递延所得税资产和递延所得税负债对应科目为商誉”？
同学，你好这个原因是什么？我来给你分析啊非同一控制，会计认可是啥？是公允价值。免税合并时候指的免税吸收合并暂时不用交税，具体要符合一些条件（税法上叫特殊税务处理），这些条件我们先不谈。 符合免税合并的情况税法要求是按照被合并方的资产和负债的计税基础入账。但是会计上是按照公允价值入账。那么这两者就会产生暂时性差异了。这个差异的所得税影响一般是先计入到资本公积，因为资本公积需要被抵销最终计算得出商誉，所以最后看起来是 对应 商誉了。 我想告诉你的是，这个本身是对应被合并方的资本公积的，只是最终的结果指向是计入到商誉而已。祝学习愉快！
- 2019-05-07 22:54:53
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夏老师 老师解答
- 阅读量 1525
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老师已回答选项D为何应确认这部分的所得税费用，将递延所得税资产或负债反向确认？
同学， 你好所得税那章会说长投产生的递延所得税，只有在公司打算长期持有时才会予以确认，一旦转为后期变卖了长投，那么就应该确认这部分的所得税费用~将递延所得税资产或负债反向确认继续加油~
- 2019-05-07 20:15:59
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王老师 老师解答
- 阅读量 333
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老师已回答这题的递延所得税负债和资产怎么理解应该加还是减？
学员，您好！递延所得税资产是资产类会计科目，借加贷减，递延所得税负债是负债类会计科目，借减贷加。递延所得税资产贷方有发生额，会导致递延所得税资产减少，进而引起递延所得税增加，最终导致所得税费用增加。递延所得税负债贷方有发生额，说明递延所得税负债增加，进而引起递延所得税增加，最终导致所得税费用增加。感谢您的支持，继续加油哦！
- 2019-05-07 11:00:22
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张老师 老师解答
- 阅读量 1097
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老师已回答为什么会有递延所得税期？
同学您好！可以参考一下老师画的时间轴，根据时间轴可以看出，需要先折现到2019.1.1时点，再次折现到2018.1.1，所以折现期为1
- 2019-05-05 20:59:47
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王老师 老师解答
- 阅读量 447
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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