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递延所得税
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老师已回答下列业务中涉及的差异，需要确认递延所得税资产的是哪个选项？
勤奋的同学你好呀~a选项，会计折旧年限大于税法折旧年限导致资产的账面价值大于计税基础，从而产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。也就是现在少纳税（扣除的折旧多），以后交税多，所以是负债。c选项，商誉不确认递延，是指免税的吸收合并中产生的商誉不确认递延所得税。商誉在报表上，就是普通的一项资产，会发生减值。发生减值时，税法不认，会形成账面价值和计税基础不一致，该差异确认为资产减值损失，所以因商誉减值在确认递延所得税资产时，对应的科目是所得税费用。d选项，按照税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支 表明这个是永久性差异。希望可以帮到你呀~
- 2019-08-01 21:36:59
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李老师 老师解答
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老师已回答下列关于递延所得税会计处理的表述中不符合会计准则规定的有哪些？
勤奋的同学你好呀~不知道你的问题是哪个点不懂，这里老师跟你解释一下后面两个选项。D选项，递延所得税费用=递延所得税负债减去递延所得税资产，而题目中说加上是错误的，C选项资产负债表日，企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。是符合规范的哦~希望可以帮到你呀~
- 2019-08-01 21:36:46
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李老师 老师解答
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老师已回答为何企业债务担保的支出，不确认递延所得税，属于非暂时性差异？
爱思考的同学，你好对于预计负债在未来能否扣除，考试的时候都会告诉你。但是常见的我们要知道比如对于债务担保支出，这个是最具代表性的预计负债不能未来扣除的情形。这个知道即可。考试的时候会告诉你。加油哦
- 2019-08-01 21:27:59
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郎老师 老师解答
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老师已回答这道选择题有分录吗？解题思路如何理解？
勤奋的同学你好呀~国债利息收入和罚款是不需要交税的，所以需要从利润总额中扣除。而递延所得税负债的增加会是的企业当期少交税，未来多交税。所以20X3年增加了5万的递延所得税负债，当期应交所得税费用会减少5万。因此甲公司20×3年应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)=50(万元)， 而递延所得税负债增加时，会增加未来期间要交的税费-递延所得税费用，因此递延所得税费用增加5万。当年确认的所得税费用=应交所得税费用+递延所得税费用。会计分录给你列一下：借：所得税费用 50 贷：应交所得税 50借：所得税费用 5 贷：递延所得税负债 5希望可以帮到你呀~
- 2019-08-01 21:24:05
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李老师 老师解答
- 阅读量 671
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老师已回答调分录什么时候考虑应交税费，什么时候考虑递延所得税呢？
资产负债表日后事项，是指在资产负债表日已经存在的，在资产负债表日到财务报告最终报出之前又发生的事项，这些事项为前者提供了进一步的依据，如诉讼案件的终结，或是其他影响损益的事项，如销售退回等等。前期差错更正是说账务处理就是错的，或是压根就没有做，与前者形成的原因有本质的区别，如企业漏提了一项固定资产的折旧，盘盈固定资产，均视同前期差错。调整应交税费，是因为日后事项的调整对以确认应交的税费构成了影响，所以要调整应交税费。递延所得税资产（负债）是由于日后事项的调整造成了某些项目账面价值和计税基础之间的差额发生了变化，所以要调整递延说得税资产（负债）。比如说，一项日前发生，日后判决的未决诉讼。且判决日在汇算清缴之前。资产负债表日对该事项已经确认了预计负债。判决结果向来后，势必对所得税费用构成影响，也就对应交税费构成影响。该事项同时影响了预计负债账面价值和计税基础的差额。所以递延所得税资产（负债）也要调整。
- 2019-08-01 19:59:31
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赵老师 老师解答
- 阅读量 2552
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老师已回答若是长投成本法，长投减值产生的暂时性差异是否确认递延所得税资产？是否区分计划长期持有不长期持有？
同学，你好长投 减值的要确认 暂时性差异； 投资收益等可以不确认。祝学习愉快
- 2019-08-01 18:15:25
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夏老师 老师解答
- 阅读量 1090
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老师已回答为什么是递延所得税资产？
亲爱的同学，你好。因为发生的预计负债现在不能抵扣，但是未来实际发生时是可以抵扣的，所以属于可抵扣暂时性差异，对应递延所得税资产。祝学习愉快。
- 2019-08-01 17:50:49
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董老师 老师解答
- 阅读量 453
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老师已回答固定资产处置损失是预计将发生是实际发生在编制分录，为何算在对利润的影响？递延所得税资产计算为何不用A
勤奋的同学，你好~资产处置损益是损益类科目，是要影响当期利润的此处递延所得税只是针对预计负债而言：辞退补偿金200万，2年租金损失400万都是预计负债，并且计入当期损益影响利润总额，这时候预计负债=利润总额=600；另外预计处置生产用固定资产将发生处置损失200万元减少利润总额，所以总共减少利润总额600+200=800，预计负债600，递延所得税资产=600*25%=150希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-08-01 17:39:23
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赵老师 老师解答
- 阅读量 442
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老师已回答递延所得税的对应科目是其他综合收益时，计算税法上交的税时不考虑加减这部分吗？
勤奋的同学，你好~是的，应为税法交税是通过应纳税所得额进行调整的，这里调整的都是影响当期损益的因素，而其他综合收益是权益类科目，所以也就不会影响税法交税了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-08-01 16:19:26
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赵老师 老师解答
- 阅读量 640
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老师已回答处理所得税的题目时，是否先计算税法上应该交的费用和递延所得税的费用，最后倒求出会计上的所得税费用？
勤奋的同学，你好~如果没有税率变更时，所得税费用科目可以由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来，也可以有个简便算法：（会计利润加减永久性差异）*税率（此时倒挤的金额可以和直接计算的金额相互验证，能提高做题正确率）如果税率发生变更，所得税费用科目只能由应交税费和递延科目确定之后倒挤算出来。一般不管税率有没有变，都是先计算应交税费和递延，然后计算所得税费用希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-08-01 15:47:59
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赵老师 老师解答
- 阅读量 635
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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