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递延所得税
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老师已回答使用寿命不确定的无形资产为何确认为暂时性差异呢？
坚持学习的同学，你好(*^▽^*)这种情况是暂时性差异，视同永久性差异处理。又比如长投权益法，长投的账面价值≠计税基础，但是如果拟长期持有，这种也是暂时性差异不确认递延所得税。不积跬步无以至千里，加油，胜利就在前方(・ω<)~
- 2021-04-08 11:13:09
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张老师 老师解答
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老师已回答固定资产减值应确认递延所得税资产还是负债呀，为什么呢？
递延所得税资产比如固定资产原值100万，减值20万，账面价值为80万但是税法不承认减值，所以税法仍然认可100. 不承认这个20万的减值费用，当期会纳税调增，不让你抵税，在以后出售的时候再抵税。 当期多交，以后少交。不就是递延所得税资产？
- 2021-05-26 11:09:00
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P老师 老师解答
- 阅读量 2398
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老师已回答递延所得税费用是递延所得税负债和递延所得税资产的统称吗？
认真的同学：不是的，二者并不必然相等，性质也不同。递延所得税费用是属于所得税费用的一部分，计入利润表。递延所得税资产或者负债，属于资产负债表的资产或者负债项目。二者的联系是，递延所得税资产或者负债在计提时，需要考虑暂时性差异对报表的影响，如果是影响了损益，比如计提减值原因影响了利润，那对应的递延所得税资产或者负债会计入递延所得税费用；如果暂时性影响直接计入了留存收益，那递延所得税资产或者负债也直接计入留存收益，如会计政策变更中导致暂时性差异；或者暂时性影响直接计入了所有者权益，那递延所得税资产或者负债也直接计入所有者权益。你理解一下？有疑问，继续交流，加油~！
- 2021-05-26 11:31:41
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方老师 老师解答
- 阅读量 679
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老师已回答选择题第17题，业务招待费如果不是另有规定，以后年度都可以结转扣除，题上也没明确说不能扣呀，为何不确
亲爱的同学，业务招待费超标的部分不能结转以后年度扣除。希望老师的解答可以帮助到你~每天坚持学习，保持进步哦～～继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ祝早日顺利通过考试！！！
- 2021-05-26 09:01:57
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A老师 老师解答
- 阅读量 471
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老师已回答为什么在计算2017年应交所得税的时候，要-1800，同时还要-（2000-400）？
勤奋的同学你好：1、因为(1)长期股权投资(拟长期持有)采用权益法核算确认的投资收益为1800万元，税法规定对投资收益免税，会计上的权益法，按照企业当期实现的净利润在期末确认投资收益。而所得税方面，股息、红利等权益性投资收益，一般是按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。这样，企业在核算当期所得税时，倘若当期被投资方尚未作出利润分配决定，或者税法规定该部分投资收益在被投资方作出利润分配决定时免税，是需要对确认的投资收益纳税调减的。2、2000-400是在算递延所得税负债用的，但是这个递延所得税负债对应的是所得税费用，是影响应纳税所得额的。递延所得税负债通常的理解就是本期不交税，未来期间需要交税，或者本期少交，未来期间多交，所以递延所得税负债对应的是应纳税暂时性差异，既然本期不交，未来期间再交或者本期少交，未来期间多交，那么这部分差异在确认本期应交所得税时是需要扣除的。所以在确认应纳税所得额时仍然是需要减去的，这一块同学也可以从分录角度来理解：借：所得税费用 递延所得税资产贷：应交税费——应交所得税 递延所得税负债同学学习的很认真~，接下来也要继续加油哦~
- 2021-05-27 04:27:08
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孙老师 老师解答
- 阅读量 496
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老师已回答转换后投资性房地产账面价值按照公允价值=800，计税基础=750-750/20*4=600，存在税会
认真细心的同学你好~转换后投资性房地产账面价值按照公允价值=800，计税基础=750-750/20*4=600，存在税会差异，需要确认递延所得税，只不过不计入所得税费用，影响其他综合收益。同学可以告诉老师具体是哪个老师的讲义，因为此处可能是考虑对所得税费用的影响，因而此处并没有写出。希望上述回答能帮助到你哦~还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*
- 2021-05-27 04:01:18
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姚老师 老师解答
- 阅读量 501
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老师已回答这个题是不是因为没给所得税税率所以不用管递延所得税？
爱思考的同学，你好如果题干中没有给出所得税税率，也没有其他信息可以得知所得税金额，可以不用考虑所得税哦~希望老师的解答能帮助你理解，如有问题欢迎继续沟通交流，继续加油哦~
- 2021-05-27 08:50:48
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刘老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答所以是预计负债金额x税率=递延所得税资产金额咯？
认真努力的同学你好：是的，理解非常正确！继续加油！祝学习顺利，逢考必胜！
- 2021-05-27 06:34:54
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李老师 老师解答
- 阅读量 463
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老师已回答递延所得税的正负数怎么确定？
尊敬的学员您好：这个题目问的递延所得税费用，也就是（递延负债的期末数-递延负债的期初数）-（递延资产的期末数-递延资产的期初数），根据这个公式可以看出递延所得税费用就是-100，因为只有递延资产，其他的视同为零。加油，胜利就在眼前。
- 2021-05-27 10:42:29
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老师 老师解答
- 阅读量 964
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老师已回答选项D递延所得税资产怎么计算？
爱思考的同学，您好：400*25%=100400=1.固定资产发生减值损失的金额为200万元；2.预计因辞退工人产生补偿性支出200万，因此是400万 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-05-27 06:07:26
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老师 老师解答
- 阅读量 338
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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