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递延所得税
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老师已回答这题第二小问为什么要确认递延所得税？
准注会同学，你好！税法上交易性资产处置的时候是认可的，相当于会计上公允价值变化一点就确认一点损益，但是税法上是最后处置的时候一次性认可整个期间的损益，从这个期间来讲，是没有差异的，只是损益确认的期间有差异。老师这么解答，同学可以理解吗？如有疑问，欢迎再次提出！祝学习愉快，继续加油哦~
- 2019-09-23 14:45:08
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房老师 老师解答
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老师已回答(2)中的递延所得税怎么计算？
准注会同学你好：确认的递延所得税资产=550*25%。祝学习愉快~
- 2019-09-23 13:59:46
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孙老师 老师解答
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老师已回答如何理解应纳税暂时性差异影响应交所得税和所得税费用只与永久性差异有关与递延所得税无关？
准注会同学你好：应交所得税是需要考虑纳税调整金额的，而应纳税暂时性差异是调增，所以需要调整。而所得税费用与递延所得税无关的前提就是税率是一致的，税率不变，那所得税费用=当期所得税+递延所得税。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-09-23 13:56:00
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张老师 老师解答
- 阅读量 1067
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老师已回答计算商誉时，是否只在公不等于账时才考虑所得税影响？
勤奋的同学，你好！对的，同学可以从商誉的定义上来考虑，商誉是付出对价的公允减去被购买方可辨认净资产公允价值的份额。如果被购买方的资产和负债需要确认递延的话，就会影响到可辨认净资产的公允价值，进一步会影响到商誉的金额。希望可以帮到你，继续加油！
- 2019-09-23 12:58:49
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吴老师 老师解答
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老师已回答当期确认的成本费用550，未来可扣1600，递延所得税资产为何是550*0.25？
准注会同学你好：题干中说本期只确认了相关费用550，虽然未来允许抵扣1600，但本期没有确认那没多的费用，因此递延所得税资产金额只能是企业实际确认的金额乘以税率。祝学习愉快~
- 2019-09-23 12:58:41
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孙老师 老师解答
- 阅读量 517
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老师已回答这题答案的递延所得税负债是怎么算出来的？
准注会同学你好：[17600-（14000-400）]*25%=1000。祝学习愉快~
- 2019-09-23 11:57:59
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孙老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答递延所得税资产怎么计算？
准注会宝宝你好，：17年卖的，从17年开始算3年的保修期，要到20年才到期。18年同理。所以19年并不是所有的都到期了，只是16年的那部分到期了。祝学习愉快！张海清 | 响应时长：7分钟 | 19-05-31 19:57:13追问老师，是这题的讲解吗，哪有20年，16年卖了啊。19-06-01 08:07:27追答同学，你好对于17和18年售出的产品而言，它的保修期也是3年，所以站在19年的角度，这两年产品的保修期是还没有到，所以18年的时候余额是700，那19年1月1日的金额和18年的余额是一致的，而不是为0陈淑慧 | 19-06-01 12:44:10追问老师您讲的很好，可是我不理解，20年是税法里的吗，这里没有20年，其他您说的我都不懂，能不能从初学者的角度解释。19-06-01 13:47:55追答可以的同学，1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-23 11:29:01
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姚老师 老师解答
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老师已回答这里的oci是不是金融资产递延所得税的oci？
准注会宝宝你好，账面价值和计税基础不一致的产生形成了其他综合收益，递延就确认其他综合收益，例如其他债权投资公允价值变动，投资性房地产转换等，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-23 11:26:09
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姚老师 老师解答
- 阅读量 606
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老师已回答是否因为股份支付计入的是管理费用，会计扣了税法没扣，所以对应所得税费用？
准注会宝宝你好，对的哈，计入所得税费用，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-23 11:19:21
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姚老师 老师解答
- 阅读量 825
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老师已回答股份支付中未行权前，确认的递延所得税资产是计入所得税费用还是应该计入资本公积其他资本公积？
准注会宝宝你好，计入所得税费用，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-23 11:00:47
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姚老师 老师解答
- 阅读量 1401
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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