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递延所得税
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老师已回答麻烦老师把甲公司2017年2月10日前的账务处理分录列出来？
准注会同学你好：因为实际发生400万元的赔偿时，税法就允许扣除了，所以减少应交所得税400×25%、同学在资产负债表日因预计负债300万元，确认的递延所得税资产金额是300×25%，在实际判决日要转出，所以贷记递延所得税资产。书上已经把判决日分录列出来了，同学是哪个好有问题？如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-29 11:16:06
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孙老师 老师解答
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老师已回答为什么这里没有考虑递延所得税？
准注会同学，你好如果题目里没有说明企业所得税税率的话，就不考虑所得税了希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-09-29 11:13:20
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陈老师 老师解答
- 阅读量 320
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老师已回答1500的递延所得税是怎么算出来的？
认真的同学你好：本题题目上面的数字有误：2×16年7月1日的公允价值为11 000万元，售价12500，公允价11000，差额1500计入递延收益祝学习愉快
- 2019-09-29 11:13:20
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陈老师 老师解答
- 阅读量 344
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老师已回答免税收入和不免税收入，分别怎么分析确认递延所得税？
准注会同学你好：递延收益是一个负债类的科目。递延收益计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。政府补助在收到的时候（借：银行存款，贷：递延收益），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部分收益需要纳税；在以后各期摊销时，借：递延收益，贷：其他收益/营业外收入，会计上确认收入，但是税法上因为前期已经交过税，本期可以税前扣除。未来可以税前扣除的是未摊销的递延收益=递延收益初始金额-已摊销的递延收益=递延收益账面价值；即递延收益的计税基础=0。（考察都是这类情况）如果在收到的时候是不征税的，初始确认时，会计没确认损益，税法上不交税，以后期间会计上确认其他收益的时候，税法上不认，只需调减会计利润，没有递延的问题。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-29 11:11:29
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孙老师 老师解答
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老师已回答商誉的计税基础为零产生应纳税暂时性差异，不确认递延所得税负债吗？
准注会同学你好：非同控下企业合并有两个差异，一是，可辨认净资产的账面价值和计税基础不同，这个差异要确认，对应的科目是资本公积。二是，商誉的账面价值和计税基础不同，这个差异不确认。购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、比如那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 20 贷：资本公积 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积 贷：递延所得说负债 20×25%，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-29 10:02:04
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孙老师 老师解答
- 阅读量 759
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老师已回答企业合并（非同一）时候，递延所得税是如何影响被合并方公允价值的？
准注会同学你好：购买日，假设固定资产账面价值100，公允价值是120、那么第一步，将固定资产从账面价值调整至公允价值借：固定资产 20 贷：资本公积 20合报认可的账面价值=120，计税基础=100.所以应确认递延所得税负债，对应的科目是资本公积借：资本公积 贷：递延所得说负债 20×25%，所以因为固定资产引起的公允价值总计=120×（1-25%）如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-29 09:20:18
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孙老师 老师解答
- 阅读量 594
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老师已回答如何理解递延所得税资产？
准注会同学你好：递延所得税资产可以使得企业未来少交税，税法规定实际发生保修的时候，才税前扣除，所以在计提的时候，会使得未来少交税，所以要确认递延所得税资产。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-29 09:13:51
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孙老师 老师解答
- 阅读量 430
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老师已回答合报上面账面价值为500元，计税基础为600（1000*60%），所以递延所得税资产为25（100*
准注会宝宝你好，计税基础是存货购买方的计税基础，所以应该是1600*60%=960，递延所得税资产=(960-500)*25%=115，如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-29 00:51:59
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姚老师 老师解答
- 阅读量 482
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老师已回答确认递延所得税资产不应该是当年所提的存货跌价准备分录吗？
准注会同学你好：根据存货跌价的的余额算出来的是递延所得税资产的余额。合并工作底稿是将个报的结果调整为合报认可的结果，个报的结果是确认的递延所得税资产的余额。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-09-28 22:40:03
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孙老师 老师解答
- 阅读量 582
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老师已回答怎么理解期权确认的递延所得税资产？
准注会同学，你好权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快
- 2019-09-28 22:22:09
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夏老师 老师解答
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金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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