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递延所得税
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老师已回答此题为什么是确认递延所得税负债？
亲爱的同学你好，资产的账面价值大于资产计税基础产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。注意是固定资产公允价值大于计税基础（账面价值），不是指的商誉。祝 学习愉快，早日通关(✿◡‿◡)
- 2022-06-02 11:53:06
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罗老师 老师解答
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老师已回答在所有的暂时性差异中，不确认递延所得税的有哪些？
亲爱的准注会宝宝↖(^ω^)↗你好~1.自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异由于无形资产确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以是不确认的; 2.融资租入的固定资产，确认时产生的暂时性差异，由于既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，所以也是不确认的; 3.企业合并产生的商誉，产生的应纳税暂时性差异，也是不确认递延所得税的; 4.权益法下长期股权投资的账面价值大于计税基础或者小于计税基础产生的暂时性差异，如果是拟长期持有的情况下，也是不确认递延所得税的。祝学习愉快，坚持就会胜利，fighting~
- 2022-06-02 16:18:11
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秦老师 老师解答
- 阅读量 483
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老师已回答所得税计算中，是不是产生的其他综合收益计税基础都不认，所以要确认递延所得税资产或负债？
勤奋的同学你好~也不一定的，常见确认递延的情况是金融资产公允价值变动，和非投资性房地产转换为以公允价值计量的投资性房地产的贷方差额；希望以上解答能帮助到同学，继续加油~早日拿下CPA
- 2019-10-10 14:54:02
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赵老师 老师解答
- 阅读量 509
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老师已回答D，扣完递延所得税的其他综合收益为什么会影响未分配利润呢？
准注会的同学，你好！从成本模式到公允价值模式是会计政策变更，变更当天的公允价值和账面价值之间的差额是计入留存收益的。希望以上解答能够帮到同学，继续加油哦！
- 2019-10-10 13:25:00
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王老师 老师解答
- 阅读量 725
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老师已回答2002年的递延所得税资产分录两笔能不能合并成一笔？
[quote]合一起容易错。[/quote]准注会同学你好：建议分来写，和一起会错。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-10-10 11:11:47
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孙老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答为什么政府补助能产生递延所得税呢？它们的计税基础和账面价值分别是什么呢？我记得真题里面有一道这样关于
准注会同学你好：递延收益是一个负债类的科目。递延收益计税基础=账面价值-未来期间按照税法规定可予以税前扣除的金额。政府补助在收到的时候（借：银行存款，贷：递延收益），会计上没有影响损益，但是按照税法的规定这部分收益需要纳税；在以后各期摊销时，借：递延收益，贷：其他收益/营业外收入，会计上确认收入，但是税法上因为前期已经交过税，本期可以税前扣除。未来可以税前扣除的是未摊销的递延收益=递延收益初始金额-已摊销的递延收益=递延收益账面价值；即递延收益的计税基础=0。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2019-10-10 11:06:22
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孙老师 老师解答
- 阅读量 695
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老师已回答此题为什么要转回递延所得税资产？
爱思考的宝宝，你好未弥补亏损需要确定递延所得税资产的，然后以后产生的利润弥补了亏损的话，要转回递延所得税资产继续加油，坚持就是胜利
- 2022-06-09 13:47:02
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李老师 老师解答
- 阅读量 338
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老师已回答资料2中，与股份支付相关的当期及递延所得税的处理步骤，如何理解？
准注会同学你好：根据企业会计准则讲解，与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1.判断会计确认的总费用未来是否可以税前扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2.对于会计估计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。①会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用；②税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积（差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来税前可以完全扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500x1/3<550 则 借：递延所得税资产 550x25% 贷：所得税费用 550x25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800x1/3>550 则 借：递延所得税资产 600x25% 贷：所得税费用 550x25% 资本公积--其他资本公积 50x25%。如果仍有疑问，欢迎继续提出，加油哦~
- 2022-06-09 13:52:13
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1064
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老师已回答递延所得税不是资料一的内容吗？怎么跑到资料二里面了？
同学你好！资料一，原错误做法是提了200减值准备和50递延所得税资产，更正做法应提300减值准备和75递延所得税资产，答案中做了修正分录：借：递延所得税资产 25 贷：以前年度损益调整 25资料二，原错误做法没有产生税会差异，更正做法产生了税会差异，需要补提递延所得税负债30
- 2019-10-09 13:07:44
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任老师 老师解答
- 阅读量 371
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老师已回答到底什么时候确认递延所得税资产，什么时候确认递延所得税负债？
准税务师，您好！产生可抵扣差异的是确认递延所得税资产，产生应纳税差异的是确认递延所得税负债。应纳税暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值大于其计税基础2负债的账面价值小于其计税基础。可抵扣暂时性差异通常产生于以下情形:1资产的账面价值小于其计税基础 2负债的账面价值大于其计税基础。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
- 2019-10-09 12:41:51
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 3611
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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