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递延所得税
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老师已回答递延所得税的确认影响合并中产生的商誉或是计入当期损益的金额？
准税务师，您好！入当期损益是计入营业外收入，这里就是负商誉的情况，可以按个别报表来理解。权益法下长投的成本小于被投资方可辨认净资产的比例，差额是计入营业外收入，合并报表也是一样的。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
- 2019-10-23 16:55:46
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 1373
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老师已回答选项A老师能解释一下啥是满足递延所得税资产调减吗？
准税务师，您好！一般来说企业合并里形成的可抵扣暂时性差异都会满足递延所得税资产的条件，只是A选项的表述不完整。祝您在2019年税务师考试必胜，继续加油啊！
- 2019-10-22 23:11:47
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蔡老师 老师解答
- 阅读量 397
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老师已回答递延所得税资产该怎么算？
准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学
- 2019-10-19 22:14:34
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夏老师 老师解答
- 阅读量 336
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老师已回答题目中递延所得税资产怎么计算？
准注会同学，你好1.我们看题目中是这么说的，A销售产品后承诺，3年内有质量问题免费保修，如果真有质量问题了，A就要付出金钱来进行维修，因此A作为一个企业要对可能付出的修理费进行估计一下。2.题目中说A按照销售收入的3%来计提保修费，那么我们就理解为每年计提预计负债要按当年的销售收入*3%就行了。A选项，我们看16年销售收入10000，所以计提的预计负债就是10000*3%=300，那么题目结尾说2016.1.1期初预计负债为0，所以当年我们就计提300万的预计负债，那么我们已计提了300，事实上发生了100，那么我们就把预计负债冲减100，所以预计负债还剩下200。税务局在核算企业应交税费的时候他只认你实际发生的，不认你自己估计的，所以他说你这提的预计负债不算，等今后发生再说，所以这个200的预计负债等今后发生再扣减，就是递延所得税资产，用200*25%=50。B选项，同样的套路，17年计提的预计负债是14000*3%=420，去年剩200，今年事实发生保修费160，所以我预计负债就还剩420+200-160=460，那么税务局是不是仍然不认你这个预估的，就是递延所得税资产应有的余额是460*25%=115，由于我去年还剩递延所得税资产50，所以今年提115-50=65。C选项，同样的套路，18年计提的预计负债是18000*3%=540，去年剩460，今年发生保修费300，所以预计负债剩540+460-300=700，今年递延所得税资产应有的余额是700*25%=175，去年剩115，那么今年递延所得税资产提175-115=60D选项，我们理解为，16年的出售后，19年保修义务到期了，但是17年出售的，19年保修义务还没到期，所以19年的预计负债和递延所得税就不可能为0.希望上面的思路能够帮助到你，有问题继续提出，加油吧同学
- 2019-10-19 21:18:26
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夏老师 老师解答
- 阅读量 295
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老师已回答所得税费用等于会计利润加减永久性差异、加减不确认递延所得税暂时性差异，再乘所得税税率，是吗？
准注会同学，你好对的。 但是要注意 税率变化，如果税率变化了，你需要专门计算一下暂时性差异产生了多少所得税费用祝学习愉快
- 2019-10-19 19:30:07
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夏老师 老师解答
- 阅读量 1100
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老师已回答这里资料2的递延所得税为什么是用500计算？
准注会同学，你好看一下下面解释和例子，你应该会理解的权益股份支付所得税如何处理？根据企业会计准则讲解（2010），与股份支付相关的当期及递延所得税按如下处理：1、判断会计确认的总费用是否与其可以在未来税法中可以扣除。如果能全部扣除，则会计的费用原则上都可以确认相关的递延所得税资产；如果不能，则只能在可以扣除的总的限额内确认递延所得税资产。2、对于会计预计的总费用预计未来可全部扣除的情况，比较每期会计的费用和税法上预估可以扣除的的费用每期的分摊额，按照较大者计算确认递延所得税资产。a.会计的费用较大的时候 借：递延所得税资产 贷：所得税费用； b. 税法可以扣除的年分摊额较大时 借：递延所得税资产 贷：所得税费用（按照会计方的费用基础计算） 资本公积---其他资本公积 （差额）例：甲公司实施期权等待期为三年的激励计划，第一年确认了费用为550，预计未来可以完全税前扣除。第一种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1500 ，1500*1/3<550 则 借：递延所得税资产 550*25% 贷：所得税费用 550*25%；第二种情况：预计未来税法可以扣除的税前总额为1800 ，1800*1/3>550 则 借：递延所得税资产 600*25% 贷：所得税费用 550*25% 资本公积--其他资本公积 50*25%。祝学习愉快
- 2019-10-19 15:46:16
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夏老师 老师解答
- 阅读量 310
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老师已回答为什么递延所得税资产增加8，递延所得税费用为-8呢？
勤奋的同学，你好！递延所得税资产增加是冲减所得税费用的哦借：递延所得税资产 8贷：所得税费用 8所以递延所得税费用是-8哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~
- 2019-10-19 14:49:35
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何老师 老师解答
- 阅读量 378
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老师已回答关于递延所得税资产/负债，何时确认为所得税费用，何时确认为其他综合收益，如何区分？
勤奋的同学，你好！如果对方是其他综合收益，则递延所得税资产/负债对应的科目是其他综合收益，比如其他权益工具投资或者其他债权投资确认的其他综合收益，计税基础不等于账面价值时，递延所得税资产或负债对应的科目是其他综合收益哦。如果不是其他综合收益，则递延所得税资产或负债对应的科目是所得税费用哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~
- 2019-10-19 10:50:57
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何老师 老师解答
- 阅读量 3346
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老师已回答怎么理解所得税费用和递延所得税的关系？
勤奋的同学，你好！所得税费用包含当期所得税费用和递延所得税费用当确认递延所得税资产或者转回递延所得税负债时，所得税费用减少；当确认递延所得税负债或者转回递延所得税资产时，所得税费用增加；【提示】注意这里的递延所得税资产或者负债对方科目是所得税费用才成立，如果是其他综合收益的话，则递延所得税资产或者负债不影响所得税费用哦~如有疑问，欢迎提问，祝同学今年逢考必过，好好加油哈~
- 2019-10-19 10:41:50
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何老师 老师解答
- 阅读量 1715
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老师已回答这两笔递延所得税，怎么区分是递延所得税资产还是负债？在借方还是贷方？
准注会同学，你好内部交易赚钱的情况，后面都是递延所得税资产调整。调整减少利润，就是 借：递延所得税资产， 增加利润了就是 贷：递延所得税资产。内部交易亏钱的情况，后面都是递延所得税负债调整。调整减少利润，就是 借：递延所得税负债， 增加利润了就是 贷：递延所得税负债。公不等于账，公大于账（资产）或 公小于账（负债），都是递延所得税负债，以后转回也是 递延所得税负债；公不等于账，公大于账（负债）或 公小于账（资产），都是递延所得税资产，以后转回也是 递延所得税资产；祝学习愉快
- 2019-10-19 10:13:48
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夏老师 老师解答
- 阅读量 391
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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