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递延所得税
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老师已回答无法收回的坏账准备，对于递延所得税怎么处理呢？
勤奋的同学你好如果你去专项申报，并且税务机关可以让你扣除的话。那么应该是借：所得税费用 贷：递延所得税资产。（将以前确认的递延所得税资产转回）还有疑惑继续和老师联系
- 2020-03-13 20:15:00
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龚老师 老师解答
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老师已回答这里的递延所得税费用怎么算
优秀的同学，你好~，递延所得税是用递延所得税负债发生额减去递延所得税资产发生额，这里是有一个前提就是他们对应的一定是所得税费用金额。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！
- 2020-03-13 16:56:00
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张老师 老师解答
- 阅读量 512
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老师已回答为什么这里不能用年初未分配利润替代？
亲爱的同学，下午好~同学可以把题目截图发给老师看一下吗希望老师的解答能帮助你理解,务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！预祝同学和家人们都能健健康康
- 2020-03-13 14:18:00
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董老师 老师解答
- 阅读量 1005
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老师已回答递延所得税资产余额如何计算？
认真的同学，你好~下面是这道题的解题方法：20×3年末——20×7年末暂时性差异分别为：800；1200；1200；800；0①20×3年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150（万元）分析：由此分析可以得出20×3年末暂时性差异800可确认递延所得税资产，但是税率的选择是关键，因为采用的是未来税率，因此就要看具体是哪一年转回的，直到20×6年才发生转回400，20×7年转会800。因此20×3年的800有400是20×6年转回的，适用税率为12.5%，另外400是20×7年转回的，适用税率是25%。②20×4年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）分析：20×4年末暂时性差异为1200，其中的400在20×6年转回，适应税率为12.5%,剩余800在20×7年转回，适用税率为25%。③20×5年末的递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250（万元）分析：20×5年末暂时性差异为1200与20×4一样，计算结果相同。④20×6年末的递延所得税资产余额=800*25%=200（万元）20×6年末暂时性差异为800，这800都是在20×7年转回，采用的税率是25%。希望老师的解答能对你有所帮助，如有疑问，欢迎探讨喔~
- 2020-03-13 12:57:00
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张老师 老师解答
- 阅读量 4316
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老师已回答商誉产生的递延所得税为什么会影响被投资企业的净资产呢
亲爱的同学你好，商誉=支付的对价-被购买方可辨认净资产份额如果确认因商誉账面价值与计税基础不一致导致的递延所得税负债，该负债导致被投资方净资产下降，从而导致商誉上升。祝 学习愉快，身体健康！
- 2020-03-13 10:37:00
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罗老师 老师解答
- 阅读量 1009
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老师已回答非同一控制下的企业合并免税需要确认递延所得税吗
勤奋的同学你好非同控免税合并。会计上按公允价值税法上按账面价值=计税基础 资产和负债会有差异。这里不确认的是商誉不确认暂时性差异还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2020-03-13 10:21:00
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龚老师 老师解答
- 阅读量 2123
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老师已回答递延所得税资产余额怎么计算的？
可爱的同学你好~ 这里的递延所得税资产，是根据递延收益的账面价值，和计税基础（账面价值?未来可抵扣金额=0），之间的差异，乘以税率得到的哦～ 第一年递延所得税收到8000时，借：银行存款8000，贷：递延收益8000； 等固定资产完工之后就要跟固定资产一起分期摊销，8000/20*6/12=200，借：递延收益300，贷：其他收益200，这样递延收益余额7800，计税基础等于0，递延所得税资产等于7800*25%； 第二年摊销金额等于8000/20=400，递延收益余额7400，递延所得税资产等于7400*25%～ 依此类推哦～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-03-13 01:04:00
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刘老师 老师解答
- 阅读量 742
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老师已回答应缴所得税计算时，不需要减去递延所得税负债吗？
勤奋的同学，你好~原来确认的递延所得税负债对应的科目是其他综合收益，不影响利润总额，所以在计算应纳税额是不需要减去递延所得税负债~希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！！
- 2020-03-13 00:27:00
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何老师 老师解答
- 阅读量 1760
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老师已回答权益法核算，股息、红利免税的问题什么时候考虑呢？
可爱的同学你好~ 如果权益法核算的长投准备近期出售，就需要确认递延所得税哦； 免税的股息红利要在利润总额的基础上调减，不交税～ 希望老师的解答能帮助你理解！ 务必注意防护，少出门、多学习哦～ 我们共克时艰，加油！！！ 预祝同学和家人们都能健健康康！
- 2020-03-12 21:13:00
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刘老师 老师解答
- 阅读量 613
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老师已回答发生支出小于计提保证费用，为什么是确认递延所得税资产而不是收入呢？
优秀的同学，你好~，刚开始的时候是预计负债的计提，然后发生之后将预计负债放在借方，也就是冲减预计负债金额。所得税是同学比较预计负债的账面价值和计税基础。本题负债的账面价值大于计税基础可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产。希望老师的解答能帮助你理解！务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！
- 2020-03-12 20:57:00
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张老师 老师解答
- 阅读量 649
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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