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递延所得税
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老师已回答分录不是：借其他综合收益贷；递延所得税负债没有所得税费用吗？
认真的注会宝宝你好，你理解得没有问题，就是有个地方要注意一下，确认的递延所得税负债总的金额是1375，其中的750对应的是其他综合收益，所以剩下的625对应的是所得税费用，这样理解，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~
- 2020-07-19 15:21:27
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刘老师 老师解答
- 阅读量 538
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老师已回答借:递延所得税资产40万元 贷:以前年度损益调整40万元？
认真的注会宝宝你好，按照解析的分录来理解，资产负债表日后事项调整分录为解析中的分录，实际判决时冲减应交税费1600000，因为已经发生汇算清缴所以对应的科目是以前年度损益调整，同时冲减以前确认的递延所得税资产1200000，以前年度损益调整要结转到未分配利润，这是最标准的调整步骤，按照这个来，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~
- 2020-07-19 15:21:19
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刘老师 老师解答
- 阅读量 799
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老师已回答50计入债券投资账面价值了，不会引起账面价值>计税基础吗？
认真的注会宝宝你好，国债利息收入国家规定可以税前扣除，是一项永久性差异，国债利息收入是国家规定的一项永久性差异，始终可以扣减，不存在转回，希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~
- 2020-07-19 15:17:40
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刘老师 老师解答
- 阅读量 450
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老师已回答计算递延所得税后可辨认净资产的公允价值=12600-递延所得税资产？
优秀的同学，你好~，账面价值和计税基础反了。账面价值=合并前的公允价值。计税基础=原账面价值，因为是免税合并。希望老师的解答能帮助你理解！
- 2020-07-19 14:45:36
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孙老师 老师解答
- 阅读量 1892
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老师已回答不是借；所得税费用贷；递延所得税负债和应交税费_应交所得税呐？
优秀的同学，你好~，递延所得税负债在确认的时候，对应的科目不是所得税费用，而是其他综合收益。希望老师的解答能帮助你理解！
- 2020-07-19 14:28:15
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孙老师 老师解答
- 阅读量 552
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老师已回答为什么有oci就没有应交税费-应交所得税这个分录呢？
亲爱的CPA宝宝你好因为OCI其他综合收益是所有者权益项目，不影响利润总额的哦，所以调整利润总额的时候不用作调整。有问题及时沟通哦，继续加油哦！
- 2020-07-19 13:19:56
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吴老师 老师解答
- 阅读量 630
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老师已回答途中在确认递延所得税资产时为什么用两种税率？
勤奋的同学你好！本题中我们差异的转回是提前可以计算出来的，13年年底暂时性差异余额800,14年年底变成了1200，说明14年新增了400的差异，然后15年没变，16年余额变成了800，说明当年转回了400的差异，这个400的差异是13年年底的800差异中的一半，然后17年年末差异变成了0，说明17年当年差异转回了800，这个800中，有400是13年剩下的一半，有400是14年新增的差异400。由上可知，13年800的差异中，有400是16年转回，适用16年税率，有400是17年转回，适用17年的税率。14年是在13年的基础上新增了400的差异，这个差异是在17年转回的，所以需要用17年的税率。有问题可以继续跟老师进行沟通！加油呀！
- 2020-07-19 11:45:46
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吴老师 老师解答
- 阅读量 674
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老师已回答如果不用简便算法所得税费用怎么解？
勤奋的同学，你好~2012年的折旧金额1500/5=300，2012年年末账面价值为1500-300=1200，可收回金额1000，减值200.计税基础是1500-1500/5=1200，可抵扣暂时性差异是1200-1000=200。2013年的折旧金额为1000/4=250，2013年年末账面价值是1000-250=750，可收回金额是800，没有发生减值，此时的计税基础是1500-1500/5*2=900。账面价值和计税基础之间的差额是900-750=150。可抵扣暂时性差异转回50。所以当期所得税(5000-50)*25%=1237.5，递延所得税资产余额是150*25%=37.5。转回递延所得税资产的金额为50*25%=12.5。所得税费用=1237.5+12.5=1250.希望老师的解答能帮助你理解！同学继续加油.早日通过考试！
- 2020-07-19 10:47:13
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王老师 老师解答
- 阅读量 381
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老师已回答不明白递延所得税资产10万为什么不计入其他综合收益？
努力的同学你好 递延所得税资产或者负债对方科目是什么取决于业务的具体性质，题目描述中10万元递延所得税资产是由于交易性金融资产公允价值下降导致，由于交易性金融资产的公允价值变动影响当期损益，故递延所得税资产也应该对应分是所得税费用，而不是其他综合收益。老师这样解释可以理解吗？有问题及时沟通，加油~
- 2020-07-19 10:38:39
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戴老师 老师解答
- 阅读量 634
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老师已回答递延所得税资产不是对应所得税科目吗？
勤奋的同学，你好！不是哦，递延所得税负债对应的科目可以是“其他综合收益”“资本公积”，不一定就是所得税费用。分录如下：2018.4.1借：其他权益工具投资-成本 1591 应收股利 15 贷：银行存款 16062018.12.31 借：其他权益工具投资-公允价值变动 59 贷：其他综合收益 59借：其他综合收益 14.75 贷：递延所得税负债 14.752019.12.31借：其他综合收益 250 贷：其他权益工具投资-公允价值变动 250借：递延所得税资产 47.75 递延所得税负债 14.75 贷：其他综合收益 62.5其他综合收益=59-14.75-250+62.5=-143.25祝同学逢考必过，加油~
- 2020-07-19 10:36:56
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张老师 老师解答
- 阅读量 579
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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