其他流动负债是指企业在一年内（或一个营业周期内）需偿还的、无法归类于短期借款、应付账款等常规科目的短期债务，核心特征为短期性、非核心性与多样性。例如，某电商平台预收的会员年费1.2亿元（未消费前暂列负债），或制造企业计提的产品质量保证金300万元（售后义务未履行前），均需在短期内清偿或转化，但不直接参与核心业务循环。掌握其特征是《初级会计实务》资产负债表分析的基础，初级会计考生需掌握。
短期性与变现压力1.严格的时间约束
清偿周期≤1年：所有项目需在资产负债表日后的12个月内偿付或转化，如预收服务费需在履约期内释放（如健身房年卡按月确认收入）。
超期转出规则：若债务因特殊原因超期未清（如未决诉讼赔偿款拖延），需重分类至“非流动负债”。
2.现金流挤压效应
集中偿付风险：
案例：某房企发行5亿元短期债券（计入其他流动负债），若到期集中兑付而现金储备不足，可能引发债务违约。
积极周转价值：
案例：制造企业将收到的500万元应收票据背书转让支付供应商，计入“其他流动负债-应付票据”，通过票据池管理节省财务费用80万元。
非主营业务关联性
定义：不参与商品生产或服务提供的主循环，而是支持性、衍生性或或有性义务。
典型场景：
预收款项：火锅店预售2.8亿元会员卡（资金暂存负债科目，消费后转收入）；
或有负债：电商平台因商标诉讼计提赔偿准备金300万元（判决前不确认实际债务）。
财务影响与管理要点
1.对财报的双重影响
隐性风险：
流动性失真：若将3年期设备租赁押金误计入此科目（如某物流公司虚减长期负债2，000万元），掩盖真实偿债能力；
利润波动：或有负债计提不足（如医疗纠纷赔偿准备金低估），导致未来利润骤降。
经营效率信号：
预收款项占比高（如教育机构课程储值金占负债60%），反映市场竞争力强，但需防范集中退款风险。
2.管理三大核心策略
动态监控机制：
建立区块链资金池（如餐饮连锁实时追踪300家门店预付款），自动触发超限预警（如沉淀资金＞35%时启动促销）；
附注透明披露：
财报中需详细说明或有负债性质（如披露“未决诉讼赔偿款80万元，预计支付概率70%”）；
行业定制化管控：
建筑业：建立AI质保金平台，缩短超期未退占比（案例：央企工程局资金占用降55%）。
