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老师已回答当一般纳税人企业销项和进项均出现了负数，如何调整会计科目？
认真的同学，你好： 这种情况同学要查账，核对是不是做账的时候出错了。 销项税核对用开票系统导出来的开票明细，首先核对销项税总额，总额如果不对就开始核对每一张发票。直到明细账和发票明细一致。 进项税老师之前做实务的时候都是当月认证，当月抵扣，所以用认证清单和账去核对，方法一样的。 一般有这种情况基本是做账的时候数据录入错误，修改记账凭证就好了。希望以上回答可以帮助到同学，加油(∩_∩)~
- 2021-01-08 17:19:52
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汪老师 老师解答
- 阅读量 613
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老师已回答借贷是否属于资产类会计科目？
亲爱的同学，你好：可以这样来看哈预付账款是我们预前付给对方的购货款，在货未提供前 ，钱款还是属于我们的，所以是资产哈 每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-07 09:09:32
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杨老师 老师解答
- 阅读量 568
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老师已回答经营租赁的直接费用资本化是否计入当期损益？计入哪个科目？
认真可爱的同学，你好~经营租赁发生的初始直接费用资本化计入租赁标的资产的成本中，然后在租赁期内按照与租金收入相同的确认基础分期计入当期损益，具体什么损益科目得看出租人是租赁公司还是一般公司，对应计入营业成本或其他业务成本。希望上述回答能帮助到你~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-07 10:46:19
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姚老师 老师解答
- 阅读量 1005
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老师已回答租赁收入是损益类科目吗？融资租赁利息计入租赁收入本金计入哪里？
努力的同学你好~租赁收入是损益类科目。融资租赁的利息计入租赁收入。每期收到的金额冲减应收融资租赁款（应收融资租赁款实质是原来融资销售固定资产对应的对价）。每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-07 12:49:24
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李老师 老师解答
- 阅读量 1112
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老师已回答出借给关联方的借款，年末计提的利息收入是计入哪个科目？
认真的同学：你的理解是对的，计入投资收益。加油~！有问题，继续沟通~！
- 2021-05-07 09:14:30
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方老师 老师解答
- 阅读量 521
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老师已回答发行债券时为何其他权益工具要减发行费用？
坚持学习的同学，你好~这是一种简便算法，从理解的角度上来讲，“权益成份的公允价值-权益成份承担的发行费用”是权益工具的初始入账金额，负债成份的公允价值-负债成份承担的发行费用，是负债成份的初始入账价值，也就是应付债券——可转换公司债券，面值和利息调整合计起来的金额。而利息调整和面值的分录方向是相反的，利息调整为权益成份公允价值+负债成份承担的手续费，这样面值减去的金额就更大，真正的应付债券的初始入账金额就变小。一分耕耘一分收获，坚持就是胜利！
- 2021-05-07 11:31:19
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张老师 老师解答
- 阅读量 898
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老师已回答一般纳税人企业，销项和进项均负，怎样调整会计科目及相应的金额？
爱思考的同学，你好~一般当期实际缴纳的增值税金额是根据增值税申报主表上的，但是我们在实际工作中存在先入账未在本期勾选，或者入账出错等等原因。同学需要去核实下销项、进项的明细/总额与主表不一致的原因在哪里，哪些是时间差异，哪些是确实需要调整的。老师的建议是：同学自己先做一个梳理，然后找你的上级一起解决。老师这边主要负责学术，也不了解同学公司的实际情况，无法给到专业的意见。希望老师的解答可以给到你一些思路，老师相信你可以解决这个问题，加油！！！
- 2021-05-07 11:46:32
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彭老师 老师解答
- 阅读量 372
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老师已回答非同一控制下企业合并付出小于得到的公允，会确认营业外收入吗？
勤奋的学员： 你好！ 不要着急，老师来帮你理下思路: 1.如果是非同一控制下企业合并，个别报表中：长期股权投资的入账价值就是等于付出对价的公允，不用跟被投资方的可辨认净资产公允价值的份额进行比较来做什么调整。合并报表中：长期股权投资的入账价值需要跟被投资方的可辨认净资产公允价值的份额作比较，差额形成商誉。 2.如果是权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本=付出对价的公允+相关直接税费，然后需要与享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额做对比，如果前者小，需要做调整，同时计入营业外收入。因为权益法下，投资方不会编制合并报表，无法体现商誉，只能在个别报表中通过营业外收入来体现这个获得的利得。 希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时跟老师交流哦~
- 2021-05-07 12:16:14
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A老师 老师解答
- 阅读量 5987
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老师已回答合报上没有应交税金和应付职工薪酬应该走哪个会计科目？
亲爱的同学 ~感觉你遇到了一个实务的问题。审计调整只是在报表层面调整作为，不涉及具体账务。你们在个别报表，账务重新做出调整分录后，在合并层面直接删掉原先审计的调整分录，即可。老师的回答，有帮到同学吗？ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ 加油
- 2021-05-07 13:21:31
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易老师 老师解答
- 阅读量 398
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老师已回答作为金融资产的债券的实际利息是否要通过投资收益科目计算？
爱思考的同学你好~本章属于负债的知识点，主要考核的是负债的计量。公司站在发债券的立场上，分期付息一次还本的一般公司债券的摊余成本和实际利率法计提摊销的利息调整金额的分录一般为：借：在建工程/财务费用等 贷：应付利息 应付债券-利息调整（差额、或在借方）投资收益是核算公司投资而获得的利得或损失，一般来说实际利率法核算公司自己发行的债券不是投资而是筹资。若是以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，计提每期利息的分录一般为借：公允价值变动损益（或贷） 贷：交易性金融负债-公允价值变动（或借）借：财务费用 贷：应付利息在负债的计算中，站在发行负债的角度上， 不论是不是金融负债，都是不用“投资收益”这个科目的哦~同学能够将前后的知识联系起来思考是很优秀的学习品质，继续加油~老师一直都在陪伴你哦~希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下cpa证书！
- 2021-05-07 13:38:54
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周老师 老师解答
- 阅读量 413
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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