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二
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老师已回答会计税前利润是不是没做纳税调整前的利润或者不是应纳税所得额？
认真思考的注会同学你好同学思考的很好，老师将问题1与3结合回答，广告费超支产生的1250可抵扣暂时性差异，将导致企业未来在计算应纳税所得额时调减，但如果未来期间没有足够的应纳税所得额，则现在确认递延所得税资产没有意义，其无法在未来期间递减应交所得税，所以以可能取得用来抵扣的未来应纳税所得额为限来确认。可抵扣亏损与其类似，需注意未弥补亏损年限，广告费超支抵扣没有年限限制，如果第二年只能抵扣500，剩余的750可以第三年接着抵扣。2.会计税前利润是未交所得税前的会计利润，与税法上应纳税所得额是不同的计算口径，计算应交所得税时需从会计口径调整到税法口径。看得出来同学很认真仔细，听课后及时练习，结合题目会理解得清晰。要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~
- 2020-09-15 18:20:25
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王老师 老师解答
- 阅读量 794
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老师已回答商誉会计处理中，计算长投入账价值为什么是8000*60%？商誉不是完全商誉吗？
爱思考的同学，你好~ 此处有不同理解，有些老师认为，吸收合并的商誉是最终控制方吸收合并子公司产生。但有一些老师认为吸收合并是指子公司自己吸收合并其他公司产生的个报商誉，在合并时并不需要拆分处理，是子公司资产的一部分。本题为以前年度的真题，此处虽有争议，但最终计算结果长投均为4800。若按照第一种观点计算，1200为母公司商誉，完全商誉为1200/60%=2000，因此所有者权益扣除完全商誉后按照60%份额+母公司商誉1200，计算长投即为(8000-1200)*60%+1200=4800. 这是真题中一处表述不清但是最终结果不造成偏差的地方，了解即可。考试若遇到类似情况，理解成子公司吸收合并形成的个报商誉更符合一般认知。 同学学习非常认真呢，希望以上解答能帮助到你，继续加油喔~
- 2020-09-15 16:44:01
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张老师 老师解答
- 阅读量 674
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老师已回答合同结算是个什么类会计科目，核算什么的呢？
亲爱的同学你好：合同结算借方就是资产、贷方就是负债。你考试过程中无需写二级科目。他就是资产负债的一个差额。快考试了，继续坚持，加油！
- 2021-03-22 11:43:18
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陈老师 老师解答
- 阅读量 1012
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老师已回答为什么这里要重复计算视同销售收入和成本计算？
爱学习的小可爱，你好哦~！本题第9问看不明白，第一，为什么要调整视同销售收入和视同销售成本，在会计上，捐赠已经确认为营业外支出、当期销售收入，也结转了销售成本，为什么这里要重复计算一遍视同销售收入和成本？假如默认会计没视同销售没结转成本，也是应该在第一问计算2018年会计利润里调整，怎么会在这里调整？——首先，这个是 税法上的视同销售，不是会计上的视同销售；我们税法上是不认可会计上的作法的，所以需要调整~ 这里老师也给小可爱分享一个小诀窍~小可爱遇到了这种会、税不一致的题目，比较高效不易错的作法是，把会计上做的帐给调回去，然后再按税法上的作法调整就好了哈~第二，那个8哪里来的？视同销售额9.58，税1.28，算出来正好是9.58不含税，税率13%啊——小可爱，这里税是1.28/16%=8，因为是2018年的哈~这题出的不是很好，小可爱理解原理就行哦这样解释小可爱你能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
- 2020-09-15 15:32:59
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叶老师 老师解答
- 阅读量 875
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老师已回答采用公允价值计量的金融资产的公允价值确定方法由第一层级变为第二层级？
爱思考的注会同学你好同学是对公允价值计量层次有疑问吗，由第一层级变为第二层级，是估值技术所使用的输入值的变更，不是对新事项的估值。看得出来同学很认真仔细，要继续加油哟，祝早日拿下CPA证书~
- 2021-03-22 14:32:42
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王老师 老师解答
- 阅读量 1498
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老师已回答债务债权知识点里，抵债资产偿还债务不是用账面价值吗？
哈喽，努力学习的小天使：这个题是2010年的老题哦~，答案可能未按新债务重组准则修改。按照新债务重组准则，债务人以资产清偿债务是以账面价值计量的，且不确认收入的。同学按最新的债务重组来哦~同学学习的很认真哦~接下来也要继续加油哦！
- 2020-09-15 14:59:19
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孙老师 老师解答
- 阅读量 885
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老师已回答确认递延所得税负债时，这部分暂时性差异直接乘以15%的税率？
爱学习的同学你好啊1：会计折旧扣除，税法一次扣除，形成递延所得税负债，以后转回就是递延所得税负债减少。2：2016年年末其实是不知道18年的利率变化的所以2016年年末算递延的时候是15%，是的同学继续加油哦，还有疑惑继续和老师沟通哦
- 2020-09-15 13:31:39
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龚老师 老师解答
- 阅读量 672
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老师已回答第二问计算增值税时，不考虑成本的进项税额吗？
同学，你好！ 麻烦把题目也拍照上传呢，谢谢！
- 2020-09-15 11:59:08
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S老师 老师解答
- 阅读量 390
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老师已回答D错在对财务报表有重大影响的二类违法行为没有责任实施程序？
同学你好针对第一类法律法规，注会需要获取充分适当的审计证据，并在报告中予以反映； 针对第二类法律法规，注会的责任仅限于实施特定的审计程序，以有助于识别可能对报表产生重大影响的违反这些法律法规的行为。针对第二类法律法规，企业是否违反不确定，违反了是否会对财务报表产生重大影响也不一定，所以不用在报告中反映，注会已实施的审计程序会在审计工作底稿中反映。希望上述回答能够解决你的疑惑，祝一切顺利，考试通关！
- 2020-09-15 11:16:03
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高老师 老师解答
- 阅读量 569
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老师已回答商誉会计处理中，这里商誉没成比例，不把商誉提出来？
亲爱的宝宝你好图一中，开始非同控的时候，母公司会把子公司百分之百合并到合并报表里，而同控下用的就是被投资方在最终控制方的合并报表中的账面价值哦，所以不用再乘以80%哈，图二：这个1200是乙公司吸收合并别的单位的时候形成的，属于乙公司自己的报表上的净资产的一部分哦，不是母公司原合并乙的时候形成的。报表继续加油哦！
- 2020-09-15 11:06:50
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吴老师 老师解答
- 阅读量 402
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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