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应纳税所得额
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老师已回答购置的设备在计算应纳税所得额的时候为什么不一次性扣除？
勤奋的同学，你好！1、因为题目并未说明选择了一次性扣除，所以不做一次性进成本2、对外实物捐赠，按照视同销售进行账务处理，借：营业外支出，贷：库存商品，应交税费——应交增值税(销项税额)。所以是不需要调整会计利润的，只是捐赠有限额，所以会涉及到调整应纳税所得额，同时会影响到业务招待费和广宣费的基数希望老师的解答对你的理解有所帮助~祝同学逢考必过！
- 2021-03-26 13:39:34
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S老师 老师解答
- 阅读量 472
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老师已回答捐赠物品怎么调整应纳税所得额？
爱学习的同学你好哟~捐赠在第9问中有做视同销售处理，调增应纳税所得额3万。祝同学早日通过考试，继续加油哦~
- 2021-03-26 11:53:34
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许老师 老师解答
- 阅读量 930
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老师已回答应纳税所得额的一次性扣除标准怎么判定？
勤奋的同学，你好是允许一次性扣除，但是企业是可以自己选择的，如果题干告诉你企业选择一次性扣除，那可以一次性在应纳税所得额中减去；有问题继续追问哦~
- 2021-03-26 15:40:31
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陈老师 老师解答
- 阅读量 436
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老师已回答计算应纳税所得额时为什么不扣除长投的金额呢？
亲爱的同学你好：准备长期持有，不做递资递负。不影响应纳税所得额。快考试了，继续坚持，加油！
- 2021-03-26 13:23:06
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陈老师 老师解答
- 阅读量 488
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老师已回答应纳税所得额为什么用近似值来算？
可爱的同学，你好呀~因为不能取得原值，按照15%计算，也就是取得85%的应纳税所得额=68*85%=57.8在57.8的基础上计算企业所得税。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
- 2021-03-26 14:54:57
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林老师 老师解答
- 阅读量 333
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老师已回答为什么计算应纳税所得额时利润不用扣除长投的增加部分？
亲爱的宝宝你好 咱们对应纳税所得额的调整，是影响损益的才调整，长投增加的除对应营业外收入要调减，其他的不用调整哦。 宝宝继续加油哦！
- 2021-03-26 12:32:43
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吴老师 老师解答
- 阅读量 394
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老师已回答本题为何可辨认净资产的公允价值和计税基础的差200对应的应纳税所得差异形成的递延所得税负债是对应商誉
优秀的同学，你好~，因为商誉=合并成本-被合并方可辨认净资产公允价值。考虑所得税资产，被合并方可辨认净资产公允价值就变了，对应的商誉也就变了。商誉不是损益类，所以在计算应交所得税的时候，不作考虑。希望老师的解答能帮助你理解，有问题欢迎再提出~
- 2021-03-12 10:35:18
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孙老师 老师解答
- 阅读量 584
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老师已回答本题境外B国分支机构的净亏损是多少，如何做税务处理？
认真的同学，你好~，境外亏损不能弥补境内，B的净亏损60-300=-240只能留到以后在B弥补。境内+A+B=160>0所以240没有期限，一直可以到补完为止。所以当年只要对300+100（A）计算交税即可。同学可以跟着解析再看一下，加油~
- 2021-03-12 10:50:58
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王老师 老师解答
- 阅读量 390
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老师已回答本题计算工资个税怎么扣，找全年应纳税所得额？
爱学习的同学你好哟~房贷不能全额扣除哦，房贷只能每月扣除1000.同学其他思路都是对的，求出来全年所得以后，找全年综合所得的税率表求出个税即可。祝同学早日通过考试，继续加油哦~
- 2021-03-12 04:50:57
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许老师 老师解答
- 阅读量 410
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老师已回答本题研发费用是200未形成无形资产的时候应纳税所得额调减200*.075，若形成无形资产调减200*
爱学习的小可爱，你好哦~！如果研发费用是200，未形成无形资产的时候应纳税所得额调减200*.075，如果形成无形资产，调减200*1.75？是这样理解吗？那个加计什么意思——小可爱，加计扣除就是你前面说的“应纳税所得额调减200*.075，如果形成无形资产，调减200*1.75”就是这些的研发费用，会计上已经计入了，只不过税法上还允许按照发生额的75%和175%再多扣一次。老师这么回答，同学还能理解吗？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
- 2021-03-12 10:19:44
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叶老师 老师解答
- 阅读量 814
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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