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亲爱的同学,你好:将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者注意:这里是指所有存货类,包含自产和外购。不过外购的公允价可以就是其购买成本。借:应付股利 贷:主营业务收入 (自产)(¥公允价) 其他业务收入 (外购)(¥公允价) 应交税费-应交增值税(销项税额) (¥公允价*税率)同时:借:主营业务成本或其他业务成本 贷:库存商品祝你学习愉快~
勤奋的学员: 你好! 这里是消费税视同销售,因为将应税消费品用于非应税的在建工程,所以消费税是视同销售的;增值税不管是会计上还是税法上都不视同销售的,因为用于在建工程仍然是增值税应税范围,并未脱离增值税链条。分录写的是应交税费-应交消费税,不是增值税哦。 希望老师的解答能帮到你,不明白的欢迎随时跟老师交流哦~
勤奋的同学你好由于2016年后我国税法法规执行营改增政策,相关涉及不动产建造或者出售产生采购环节的增值税允许抵扣,所以建造不动产不属于非应税项目。不动产的价值通过相关商品或者服务的转移来实现价值增值。因此,建造不动产不属于外购商品用于非应税项目,不属于不得抵扣项目。也不需要确认视同销售。允许抵扣的进项税额用于抵扣相关资产涉及销售商品或者服务的销项税额。望了解,祝你学习愉快!!
勤奋的同学:你好! 只确认税额是说明当期应该先交税,而结转成本必须要有对应的收入,因为结转成本是需要具体的实物或实在发生的金额,所以一定要确认相关的收入。
认真的同学:捐赠和非货币性资产福利的不同之处在于,捐赠并不会给企业带来经济利益,但是作为福利发给员工带来的是员工工作积极性的提高,提升了员工的服务水平。因此对于对外捐赠,视作营业外支出,但是对作为非货币性福利,发给职工,按照销售记录收入和成本。在税法上,判断是否视同销售的重要依据是所有权是否转移,捐赠转移了所有权,所以可以视为视同销售。希望能够帮助你理解!加油~!
认真的同学,你好~,单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务、无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。所以是要视同销售的。希望老师的解答能帮助到你~
爱思考的同学,你好,建造固定资产领用原材料或者库存商品等自产产品,应当按照实际成本转入所建工程,如果自产产品计提过折旧,此时的处理为:借:在建工程存货跌价准备等贷:库存商品等希望老师以上解答能够帮助到同学,继续加油呀~不懂随时问~
爱思考的同学你好,本题中的捐赠要视同销售,按照该设备的净值计算增值税,应交增值税=(160-76)*13%=10.92万元。希望老师的解答能帮助到同学,同学继续加油~早日通过考试哦~
努力的同学,你好!增值税对视同销售的规定如下:1.企业将自产,委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。2.企业将自产,委托加工或购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个人工商户。3.企业将自产,委托加工或购进的货物分配给股东或者投资者。4.企业将自产,委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人。5.单位或个体工商户向其他单位或者个人无偿销售应税服务,无偿转让无形资产或者不动产,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。所以第一题选择应选择ABC,第二题选择C同学继续加油哈!
勤奋努力的同学,你好:将自产衣服送给职工视同销售提供设计服务是不视同销售的,向自己的员工提供应税服务,这个应税服务提供完了就结束了,不会再进行流转了,不存在税收漏洞,所以无需视同销售处理了1、企业自行捐赠按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定:在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人,应当依照本条例缴纳增值税。按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第八款规定:将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人视同销售货物。由上可见,企业将产品捐给灾区和希望小学的行为,应视同销售货物,应当缴纳增值税。2、通过公益性社会团体、县以上政府及其部门捐赠按照《关于支持汶川地震灾后恢复重建政策措施的意见》(国发[2008]21号)文件规定:“对单位和个体经营者将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门无偿捐赠给受灾地区的,免征增值税、城市维护建设税及教育费附加。”其增值税进项税额不得抵扣,并不计缴应纳税额。 由上可见,通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门无偿捐赠给受灾地区的,可以免征增值税。有什么问题欢迎随时和孙老师交流,老师不是万能的,没有老师带路却是万万不能的,加油~~~
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants,简称ACCA)成立于1904年,是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试,是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导,由中国期货业协会主办,考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试,取得《税务师职业资格证书》,同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格,取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员,主要从事资产评估工作。
注册会计师,是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员,英文全称Certified Public Accountant,简称为CPA。
初级会计职称,又叫做初级会计师、助理会计师,是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试,获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试,共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度,每年举行一次。
教师回复: 亲爱的同学,上午好~如果上年为负数,取绝对值,计算公式为:营业利润增长率=(本年营业利润-上年营业利润)/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100,2019年收入为100,即2019年收入增长率=(100+100)/100=200%如有疑问,我们继续沟通~
教师回复: 亲爱的同学,你好:爱学习的同学,收支结余率指在一定时期内(一年)结余和收入的比值,收入数 - 支岀数 = 结余数。(收入数 - 支岀数) / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么,在我们注会考试中,没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈,同学了解即可,祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你,每天进步一点点,继续加油哦~
教师回复: 同学,你好!这个要看盘亏还是盘盈哦,如果盘盈,说明资产增加了,借方的就是资产,贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了,说明资产少了,资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快!
教师回复: 同学你好:F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧,先看第一个字母判断是求现值和终值:F代表终值,P代表现值,再看第二个字母,看是复利还是年金,A代表年金,F或P代表复利(这里特殊,当第一字母是F,则用P表示;当第一个字母是P,则用F表示)。 希望老师的回复可以帮助到你,还有不明白的地方,及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
教师回复: 同学,是这样操作的,科学计算器开4次方:1.输入要开方的次数4;2.按左上角shift键;3.按开次方键4.输入要开的数,最后摁=就行
教师回复: 勤奋努力爱学习的同学,你好~针对你说的这个问题,1、在租赁期开始日,确认使用权资产和租赁负债,会计分录是:借:使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷:租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时,使用权资产要计提折旧(类似于固定资产的管理),会计分录是:借:管理费用 371,428.57贷:使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7(租赁期为7年,按照7年计提折旧)3、在后续计量时,要确认租赁负债的利息,会计分录是:借:财务费用 131,040贷:租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的,当年应再支付按销售额的2%计算的租金,这个属于可变租赁付款额;在实际发生时,直接计入当期损益,会计分录是:借:销售费用 30,000贷:应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来,对利润的影响金额合计是:管理费用( -371,428.57)+财务费用( -131,040)+销售费用 (-30,000)=-532,468.57如还有不清楚的地方,欢迎随时提问,Andy老师会尽快解答,爱学习的你是最棒的,加油~
教师回复: 同学您好!存货模型下最佳现金持有量=根号下(2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率)
教师回复: 勤奋努力、爱学习会计的同学你好,有两种方式可以计算这个金额:方法一:首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值,两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额(余额)。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-(1028.24+1028.24*3%-40)方法二:直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-(期初公允价值±当期利息调整的摊销)。注:做题的时候,建议用方法一,计算比较简单,不容易出错,也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~