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收入
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老师已回答本题为何是代扣代缴企业所得税因为是支付给境外企业吗？
勤奋努力的同学，你好:《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（总局公告2017年第37号，以下简称37号公告）对非居民企业取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得应当缴纳的企业所得税，实行源泉扣缴，以依照有关法律规定或者合同约定对非居民企业直接负有支付相关款项义务的单位或者个人为扣缴义务人。非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。而本题中M公司为扣缴义务人，应该代扣代缴企业所得税外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。按预提方式，即由所得支付人（付款人）在向所得受益人（收款人）支付所得（款项）时为其代扣代缴税款，课税的一种个人所得税或公司所得税。预提税额的计算公式：1.预提税额=收入金额×税率；2.支付单位代扣代缴所得税额=支付金额×税率。在咱们考试中，两者预提所得税大多数是子公司向母公司分配股息红利，子公司所在国会预提所得税而代扣代缴所得税则是境外企业在境内获得收入，境内企业需要代扣代缴企业所得税每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。
- 2021-05-06 16:46:11
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孙老师 老师解答
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老师已回答为何授予知识产权的可变对价部分熟晚确认收入？
亲爱的同学你好：你说的是客户后续销售或使用行为发生、企业履行相关义务孰晚吗？这个是出于严谨性、知识产权的特点。例如软件许可证企业向客户提供使用该软件密码前已经将其转让给客户，则企业不应向客户提供密码前确认收入。因为即便转让了，对手也不能用。虽然离考试还有很长时间，但是想通过考试，现在也是不能松懈的哦。加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ
- 2021-05-06 13:37:13
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陈老师 老师解答
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老师已回答股权转让收入为什么不征增值税？
爱学习的同学你好~ 1、股权转让，要分情况哦~ 如果是非上市企业未公开发行股票，其股权不属于有价证券，转让非上市公司股权不属于增值税征税范围；转让上市公司股权应按照金融商品转让税目征收增值税；2、转让股权所得：由于转让股权的话是被投资企业的所有者权益不变的，是有人接盘的；所以说是不能扣除的；3、减少或者撤资的话，会导致被投资企业的所有者权益减少的，这部分减少的没有人来接盘，是可以扣除成本和股息红利的哦~每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！
- 2021-05-06 11:54:01
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左老师 老师解答
- 阅读量 3248
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老师已回答代理人的收入确认是对价收入-所支付给其他方的成本，按照既定比例提取佣金吗？
亲爱的同学你好。这两句话是并列的关系，不是递进。所以代理人的收入或者是对价收入-所支付给其他方的成本，或者是在此基础上按照既定比例提取佣金。希望我的回答能对你有所帮助。
- 2021-05-06 10:50:48
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老师 老师解答
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老师已回答债券投资溢价发行或者折价发行中，为何有个实际利息收入又有个现金流入？
爱思考的同学，您好： 一个是表面，一个是本质。现金流入是真实的利息收入，也就是按票面利率计算的利息。【可以理解为收付实现制】实际利息收入是实质上的利息收入，因为是溢价发行，所以实质上的利息收入没有票面那么高。【可以理解为权责发生制】两者之间的差额就是在摊销溢价发行的溢价部分。折价同理。如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-05-06 09:22:58
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老师 老师解答
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老师已回答这题怎么理解，减值测试的现金流量是要根据企业的相关资产的经营收入等数据估计吗？
欣宝同学，你好这个 减值测试的现金流量是要根据企业的相关资产的经营收入等数据估计的，使用函证没有用，函证是通过外部证明的形式证明和外部有往来的数据，这里用函证没有用的。具体方法参考解析。再就是折现率，会计相关规定要 反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。会计的规定如下资产预计未来现金流量的现值，应当按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。预计资产未来现金流量现值应当综合考虑以下因素： 1.资产未来现金流量的预计 （1）预计资产未来现金流量的基础： 企业管理层应当在合理和有依据的基础上对资产剩余使用寿命内整个经济状况进行最佳估计，并将资产未来现金流量的预计，建立在经企业管理层批准的最近财务预算或者预测数据之上。但是出于数据可靠性和便于操作等方面的考虑，建立在该预算或者预测基础上的预计现金流量最多涵盖5年，企业管理层如能证明更长的期间是合理的，可以涵盖更长的期间。 如果资产未来现金流量的预计还包括最近财务预算或者预测期之后的现金流量，企业应当以该预算或者预测期之后年份稳定的或者递减的增长率为基础进行估计。但是，企业管理层如能证明递增的增长率是合理的，可以以递增的增长率为基础进行估计。 （2）资产预计未来现金流量应当包括的内容： ①资产持续使用过程中预计产生的现金流入。 ②为实现资产持续使用过程中产生的现金流入所必需的预计现金流出（包括为使资产达到预定可使用状态所发生的现金流出）。该现金流出应当是可直接归属于或者可通过合理和一致的基础分配到资产中的现金流出。 ③资产使用寿命结束时，处置资产所收到或者支付的净现金流量。（3）预计资产未来现金流量应当考虑的因素： ①以资产的当前状况为基础预计资产未来现金流量。 在预计资产未来现金流量时，应当以资产的当前状况为基础，不应当包括与将来可能会发生的、尚未作出承诺的重组事项或者与资产改良有关的预计未来现金流量。②预计资产未来现金流量不应当包括筹资活动和所得税收付产生的现金流量。 原因： 一是筹资活动与企业经营活动性质不同，其产生的现金流量不应纳入资产预计现金流量，而且所筹集资金的货币时间价值已经通过折现因素予以考虑，所以与筹资成本有关的现金流出不应包括在预计的资产未来现金流量中； 二是折现率要求是以税前基础计算确定的，因此，现金流量的预计也必须建立在税前基础之上。 ③对通货膨胀因素的考虑应当和折现率相一致。 在考虑通货膨胀影响因素的问题上，资产未来现金流量的预计和折现率的预计，应当保持一致。 ④内部转移价格应当予以调整。 为了如实测算企业资产的可收回金额，企业不应当以内部转移价格为基础预计资产的未来现金流量，而应当采用在公平交易中企业管理层能够达成的最佳的未来价格估计数进行预计。预计资产未来现金流量的方法： 方法一：传统法。使用单一的未来每期预计现金流量和单一的折现率计算资产未来现金流量的现值。 方法二：期望现金流量法。资产未来现金流量应当根据每期现金流量期望值进行预计，每期现金流量期望值按照各种可能情况下的现金流量与其发生概率加权计算。折现率的预计 在资产减值测试中，计算资产未来现金流量现值时所采用的折现率应当是反映当前市场货币时间价值和资产特定风险的税前利率。祝学习愉快
- 2021-05-06 10:02:20
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夏老师 老师解答
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老师已回答如果是债务人的话，金融资产也是用账面价值，差额计入其他收益？
勤奋的学员： 你好！ 首先判断一下这题是否符合债务重组，然后判断问的是债务人还是债权人，债权人的话，看换入的是否是金融资产，如果是金融资产的话就要用公允价值入账，和应收账款的账面余额的差额计入投资收益，如果是债务人的话，就都用账面价值，差额也是计入投资收入；----如果是金融资产，用金融资产的公允价值入账。没错。和应收账款的账面价值的差额，不是账面余额的差额（可能会有坏账准备）计入投资收益。 如果是非金融资产的话，组合中有金融资产的话，先减去金融资产的公允价值，然后剩余的用债权的公允价值加税费，差额计入投资收益；如果是债务人的话，金融资产也是用账面价值，差额计入其他收益。----对于债务人的话，只要里面含有非金融资产，差额就计入其他收益。老师认为你理解的是这个意思，怕我误解，再重申一遍哈~明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-03-09 22:06:29
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A老师 老师解答
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老师已回答问分配交易价格与确认收入有什么区别？
同学你好，分配交易价格，是说这个合同存在多项履约义务时，先确定每项履约义务的价格，因为很可能跟合同价格是不一样的，所以要提前进行分摊，这个是还没有确认收入之前进行的步骤，得先知道价格，到交易完成可以确认收入的时候，才知道确认多少收入，这两步是先后关系。
- 2021-05-06 12:12:05
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C老师 老师解答
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老师已回答损益类里的收入分类与收入有什么区别？
勤奋的同学你好： 损益里面的收入分类就是指收入哦，二者没有说明区别呢。继续加油噢~
- 2021-05-06 08:45:24
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老师 老师解答
- 阅读量 516
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老师已回答本题a专门借款利息资本化金额不应是资本化期间内的专门借款利息减去资本化期间内的闲置专门借款的利息收入
爱思考的同学，您好：您的理解正确。但是A没有说【所有期间】闲置专门借款产生的利息收入或投资收益。而且前面有个限定语【发生在资本化期间内的】不过严格说还是表述不太严谨。 如有其他疑问欢迎继续交流，继续加油哦~如果您对我的回答满意，请动动手指给我一个五星好评吧~
- 2021-05-06 14:15:07
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老师 老师解答
- 阅读量 258
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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