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企业所得税
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老师已回答在会计核算时计入应付职工薪酬-福利费 ，但其不得在企业所得税税前扣除？
认真的同学，你好：老师术业有专攻的，中级考试也不涉及这些具体实操问题，老师实务经验有限，没有接触过类似业务，这些实际操作问题同学可以问问同事或同行解决。预祝同学今年顺利通过中级，加油~
- 2021-04-06 09:24:47
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谷老师 老师解答
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老师已回答如果是所得税，那么视同销售的收入是130/克对吗？
亲爱的同学，你好： 收入那个就是比方说这个资产现在市场价值100块钱，但是这个我当初购入是80块钱，100就是这个公允价格，而80 是这个成本哦~所得税的收入是130哦~同学的理解是正确的哦~祝你学习愉快~
- 2021-04-06 09:39:31
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裴老师 老师解答
- 阅读量 389
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老师已回答请问如何理解增值税的视同销售？企业所得税的视同销售怎么理解？
勤奋的同学，你好~自产委托加工的商品或劳务都要视同销售，因为1、自产、委托的商品或劳务为人们对其进行的工业性的加工劳务，所以其价值会增加，有增值额就要缴纳增值税，要确认销项税额。而外购的商品在采购企业的角度看没有增值额，所以用于集体福利或个人消费就不用视同销售；2、不管是自产、委托加工还是外购的商品用于对外投资，无偿赠送，作为利润非配给其他投资者都要视同销售，因为站在企业的角度，商品在流转，为了不让抵扣链条断裂，（当然还有防止企业偷税）都要视同销售，确认销项税额。希望以上的回复对你有所帮助，祝早日取得税务师~
- 2021-05-28 10:34:13
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赵老师 老师解答
- 阅读量 434
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老师已回答管理费用是指开发费用中的管理费用在计算土地增值税不还是要扣除吗？
爱学习的同学你好~对于非房地产开发企业的印花税也是列入管理费用的，只不过在确定土地增值税扣除项目时，房地产开发企业可以扣除房地产开发费用，里面已包含了有印花税在内的管理费用了，所以印花税不能再单独扣除。而非房地产开发企业(一般是销售旧房)由于没有土地增值税扣除项目中的第三项房地产开发费用，所以产生的印花税可以单独扣除~同学这样可以理解嘛~希望老师的解答能够帮到你，加油哦~
- 2021-05-28 09:45:38
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张老师 老师解答
- 阅读量 579
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老师已回答2018年补缴2017年的20万企业所得税，会计分录应该怎么写呀？
同学 你好补缴所得税需要做如下几个分录：1、补充计提企业所得税时，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。2、实际缴纳企业所得税时，借：应交税费—应交所得税。贷：银行存款。3、结转到未分配利润时，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。感谢您的支持，继续加油哦！
- 2021-05-31 08:31:42
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T老师 老师解答
- 阅读量 398
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老师已回答代扣代缴企业所得税为什么不减去税金及附加的那些科目呀？
勤奋的同学你好：因为这里是代扣代缴租金的所得税，租金的所得税是全额计征。因为城建及教育费附加也是需要交的，如果这里再扣掉了，就相当于没有交了。计征总结如下：收入全额：股息、红利等权益性 投资收益和利息、租金、特许权 使用费所得 财产净值：转让财产所得、土地使用权转让所得、融资租赁所得、企业股权转让所得老师这样讲解可以理解？祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-05-31 08:13:03
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廖老师 老师解答
- 阅读量 544
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老师已回答航空企业的空中保卫员训练费用可以全额在企业所得税前扣除吗？
爱思考的同学你好~可以的哦~再理解一下呀~有疑问欢迎随时提出哦(^ω^))加油！~
- 2020-10-25 14:51:44
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沈老师 老师解答
- 阅读量 630
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老师已回答不是所有固定资产是500万以下的固定资产才能一次性全部扣除吧？
勤奋的同学，你好赊销方式销售，增值税的纳税义务发生时间是合同约定的收款日期的当天， 所以应该是18年就发生纳税义务了，但实际上企业后续收到款项才做处理，相当于之前年份少记了，销项减去进项，22是留抵税额，是可以减去的。既然整体少记了，就需要调整，去减少应纳税所得额；单纯看B选项确实不是很严谨，是需要500万元以下选择一次性扣除的；235就是可以一次性在税前扣除，折旧部分在利润里减去了，所以纳税调整就是设备价值剩余的部分有问题继续追问哦~
- 2021-05-31 07:33:00
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陈老师 老师解答
- 阅读量 359
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老师已回答已缴纳企业所得税是不是用720*0.25+10*0.25-10*0.2=180+2.5-2=180.
认真的同学，你好~，同学理解的对的，如果考虑税收饶让，就视同境外已经缴纳了20%的所得税。加油~
- 2021-05-31 10:02:19
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王老师 老师解答
- 阅读量 345
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老师已回答转让空调专利技术属于转让无形资产收入，计入营业外收入吗？
奋斗在做题一线的同学，你好！不是营业外收入，是资产处置损益，后面说的是对的~有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，老师陪伴同学一起度过充实的考试季！~
- 2021-05-31 10:06:13
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王老师 老师解答
- 阅读量 424
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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