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纳税人
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老师已回答一般纳税人兼营国际货运代理和运输服务，其销项税可以抵扣吗?
爱思考的同学，你好： 可以抵扣。2013年12月12日财政部与国家税务总局发布的《财税〔2013〕106号 关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》对于有关国际货物运输代理差额和免税政策给出解释。国家对于，这一部分慢慢放宽了要求，所以大部分企业会申请免税，来减少税款的缴纳。如果企业放弃了国际货运代理服务的免税权，取得的应税服务收入并开具增值税专用发票，产生销售税额，那么合理的进项税额也是可以抵扣的。（在现实中，这种情况比较少见；在CPA考试中，也鲜有涉及这种情况，毕竟税务局给企业优惠，咱们企业一般都会美滋滋的享受国家的免税政策）有什么问题欢迎随时和老师交流，老师不是万能的，没有老师带路却是万万不能的，加油~~~
- 2021-04-22 06:15:49
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孙老师 老师解答
- 阅读量 593
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老师已回答小规模纳税人实际因缴纳增值税的实际支出反而比一般纳税人多？
前面老师的意思是如果单从税率看，小规模纳税人看起来因为不能抵扣进项而增加税收，但实际交易中，小规模纳税人在销售的时候可能会调整价格，从而去影响自己的税负，包括现在国家为了去扶持小规模的一些企业成长，针对小规模纳税人是存在很多税收优惠的
- 2021-04-21 17:13:52
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陈老师 老师解答
- 阅读量 569
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老师已回答进项税额可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣吗？
勤奋的同学你好：纳税人是总共取得了100*13%=13的进项税额，其中40万元的货物适用的是简易计征，这部分相对应的进项税额是不可以抵扣的，剩余的60万元货物如果采用的是一般计税方法计算税的，进项税额是可以抵扣的。祝同学逢考必过。继续加油哟~
- 2021-04-23 09:14:45
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廖老师 老师解答
- 阅读量 416
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老师已回答住房也包括非普通住房，暂免征收土地增值税吗？
认真的同学：相关问题已经回答，请参阅~！加油~！
- 2021-04-22 13:04:41
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方老师 老师解答
- 阅读量 573
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老师已回答纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税计入哪里？
努力的同学，你好！C. 纳税人占用耕地而缴纳的耕地占用税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”项目中扣除，应该是“房地产开发成本”项目中扣除土地增值税暂行条例实施细则第七条规定： 开发土地和新建房及配套设施(以下简称房地产开发)的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本(以下简称房地产开发成本)，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。 土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。 因此，Ｃ属于房地产开发成本；选项中计入的项目错了。 祝学习愉快！
- 2021-04-22 11:05:44
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Z老师 老师解答
- 阅读量 529
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老师已回答在境内无住所居住已满183天那就是居民个人怎么会是非居民纳税人？
这个以教材为准，以下是教材原文个人所得税的纳税人，分为居民个人和非居民个人。在中国境内有住所,或者无住所而一 个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人,为居民个人。居民个人从中国境内和境 外取得的所得，依照《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》)规定缴纳 个人所得税。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累 计不满183天的个人，为非居民个人。非居民个人从中国境内取得的所得，依照《个人所得税 法》规定缴纳个人所得税。个人所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
- 2021-04-22 13:27:25
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关老师 老师解答
- 阅读量 649
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老师已回答那卷烟厂有没有批发环节需要交税的情况？
爱学习的同学你好~同学的理解是对的哦~1、生产环节指的是生产销售环节，包括“直接对外销售应税消费品”和自产自用应税消费品；卷烟厂直接销售和对批发企业销售都属于生产销售环节~2、而在卷烟批发环节加征的一道税，纳税义务人是境内从事卷烟批发业务的单位和个人，纳税人销售给别的单位和个人就要纳这个税，但是如果双方都是从事卷烟业务的单位和个人，就不缴纳~希望老师的解答对你有所帮助~加油哦~
- 2021-02-23 13:50:31
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张老师 老师解答
- 阅读量 1027
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老师已回答A改成一般纳税人销售自己使用过的…是3%减按2%吗？
勤奋的同学你好呀～分情况的哦。1、一般纳税人固定资产在2009年1月1日前购入或自制的，依照3%征收率减按2%征收增值税。2、一般纳税人固定资产在2009年1月1日后购入或自制的，未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。抵扣进项税的固定资产，增值税税率13%或9%。祝学习愉快～
- 2021-02-23 13:50:28
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E老师 老师解答
- 阅读量 437
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老师已回答对罚款有异议，可以提起税务行政诉讼嘛？
认真的 同学：1，对税款和滞纳金有异议，需要适用行政复议前置，并需要对税款和滞纳金交纳或者提供税务机关认可的担保。2，对罚款有异议，可以提起行政诉讼，行政复议不是必要的前置程序。但是申请人对于逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先交纳罚款和加处罚款。以上希望能够帮助你理解~！加油~！
- 2021-04-22 10:41:22
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方老师 老师解答
- 阅读量 399
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老师已回答 甲空调生产企业为增值税一般纳税人这道题怎么做？
爱学习的小可爱，你好哦~！嗯嗯 小可爱，具体你的问题是什么哦？天将降大任于是人也，必先苦其心志，劳其筋骨，饿其体肤，空乏其身，行拂乱其所为。——《孟子•告子下》
- 2021-04-22 09:59:55
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叶老师 老师解答
- 阅读量 3311
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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