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公允价值
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老师已回答关于股份支付会计账务处理与税法的差异有哪些？
亲爱的同学你好，你留言的问题转长，老师分别在你的结论和问题后面用红笔给出了解释，你看下哦：关于股份支付会计账务处理与税法的差异： 1、 权益结算的股份支付，授予日公允价值与买价之间的差额在等待期内平均分摊到成本费用中去（考虑人员的离职率）；但税法是等到实际行权时才将行权日的市价与买价差额确认为成本费用；（这里总结是对的）这里会产生两项差异：（1）行权日的市价与授予日的市价差异（权益结算股份支付用的是授予日的公允价值，不会产生这种差异）；（2）如果全部或部分权益工具未被行权而失效或作废，会计上是在行权有效期截止日将对应的资产公积（其他资产公积）转为资本公积（股本溢价），不会调整之前已确认的成本费用，但税法上未行权的是不能确认为成本费用的；以上两项差异，是不是作为永久性差异调整应纳税所得额？（是的，税法不认可的情况下，会计确认的费用在纳税时要调增，且这个差异如果税法一直不让抵扣，就是永久性差异） 2、 现金结算的股份支付：按照每个期末权益工具的公允价值按照预估的可行权人数预估的金额进行成本费用的分摊，在每期期末，这部分也是要做纳税调整；在可行权日后截止有效期止的公允价值变动也是要做纳税调整；（对的）截止有效期止，没有被行权的部分也是要转入资本公积（股本溢价），这些差异也是都作为永久性差异调整应纳税所得额吗？（原理同上）有问题欢迎继续交流~
- 2021-06-17 13:45:59
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罗老师 老师解答
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老师已回答可辨认净资产公允价值都需要扣除所得税费用吗？
同学您好： 如果题目中需要考虑所得税的话就需要扣除所得税的影响的呢。祝您学习愉快！
- 2021-06-17 09:47:09
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老师 老师解答
- 阅读量 2126
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老师已回答公允价值变动对成本的影响相互抵消，怎么理解？
勤奋的瑶瑶同学： 你好! 老师帮你解答如下： 投资性房地产以公允价值模式后续计量中，若上升，则借：投资性房地产-公允价值变动，贷：公允价值变动损益。在处置结转成本时，借：其他业务成本，贷：投资性房地产-成本/公允价值变动，同时借：公允价值变动损益，贷：其他业务成本。是这样吗？-----是的，分录正确！ 这样，由于公允价值变动对成本的影响相互抵消，相当于只是投资性房地产-成本影响了其他业务成本是吗？------是的，理解正确，通过结转公允价值变动损益相当于还原了原始成本。 明天的你会感激今天拼命努力的自己，加油哦~
- 2021-06-17 12:15:03
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老师 老师解答
- 阅读量 555
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老师已回答为什么这两种方法估计企业价值公式分子部分不一样？
可爱的同学，你好呀~是的，这是代表两种不同的观点，学术界有不同的观点是很常见的~同学这里不用纠结，做题会明确告诉我们采用哪一种模型的~希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~
- 2021-06-17 11:18:43
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林老师 老师解答
- 阅读量 337
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老师已回答A选项入账价值不应该是公允价值吗？
尊敬的学员您好：这个公允价值就是指的未来现金流量折现的现值这句话的意思就是说，我单纯的只是看这个债券未来的现金流量，也是把他当做是普通的债券，并不是可转债，然后计算其现值作为其入账价值的加油，胜利就在眼前
- 2021-06-17 15:37:26
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老师 老师解答
- 阅读量 665
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老师已回答公允价值变动结转的主营业务成本怎么不考虑当年损益吗？
同学你好：因为公变损是一个损益，其他业务成本也是个损益，借贷都是损益，那么就对损益总额没有影响了。希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。
- 2021-06-17 11:29:44
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陈老师 老师解答
- 阅读量 414
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老师已回答该事项对资本公积的影响金额为多少万元？
勤奋的学员： 你好！ 同一控制下企业合并处理分为三步： 1.初始投资成本=被合并方所有者权益在最终控制方合并报表中账面价值的份额+最终控制方收购被合并方时的商誉；初始投资成本=50000x（20%+60%）=40000万。 2.合并对价=合并日原股权账面价值+合并日新股权支付对价的账面价值（注意这里是账面价值）。合并对价=原权益法下股权的账面价值10500+新股权账面价值（40000-10000）+交增值税50000x9%=45000万。 3.初始投资成本与合并对价账面价值的差额调整资本公积-股本溢价。资本公积-股本溢价=40000-45000=-5000.选D。希望老师的解答能帮到你，不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~
- 2021-06-17 11:41:56
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老师 老师解答
- 阅读量 568
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老师已回答这题的公允价值直接是用八元吗？
亲爱的同学你好呀， 正常处置资产计入资产处置损益，列报项目为：资产处置收益希望老师的解答可以帮到你，同学继续努力加油呀~
- 2021-06-17 12:05:10
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老师 老师解答
- 阅读量 387
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老师已回答现金流量和公允价值套期要怎么区分呢？
同学你好：没错，你自己标记那个3，写了是现金流量套期，这个问的是公允价值套期。希望老师的解答能帮助同学理解~如果还有问题同学可以继续提问；如果问题解决了，请同学给个评价哦。
- 2021-06-17 11:28:44
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陈老师 老师解答
- 阅读量 684
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老师已回答是不是可以直接把被投资单位净资产公允价值乘份额？
尊敬的学员您好：不可以的，因为有的时候是正商誉，并不需要对长投的初始投资成本进行调整的，还是需要先算投资成本，然后比较的加油，胜利就在眼前
- 2021-06-17 14:52:46
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老师 老师解答
- 阅读量 553
金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
特许公认会计师公会(The Association of Chartered Certified Accountants，简称ACCA)成立于1904年，是世界上领先的专业会计师团体。也是国际学员众多、学员规模发展迅速的专业会计师组织
期货从业资格考试是期货从业准入性质的入门考试，是全国性的执业资格考试。考试受中国证监会监督指导，由中国期货业协会主办，考务工作由ATA公司具体承办。
税务师是指通过全国税务师统一考试，取得《税务师职业资格证书》，同时注册登记、从事涉税鉴证和涉税服务活动的专业技术人员。
注册资产评估师是指经资产评估师职业资格考试合格，取得《资产评估师职业资格证书》并经中国资产评估协会登记的资产评估专业管理人员，主要从事资产评估工作。
会计类
- CPA
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
注册会计师，是指通过注册会计师全国统一考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员，英文全称Certified Public Accountant，简称为CPA。
初级会计职称，又叫做初级会计师、助理会计师，是指通过财政部、人事部共同组织的全国统一的会计专业初级资格考试，获得担任会计专业职务的任职资格中的初级资格。
中级会计职称考试是由财政部、人事部共同组织的全国统一考试，共分初级会计、中级会计师和高级会计师职称三个级别。中级会计职称实行全国统一组织、统一考试时间、统一考试大纲、统一考试命题、统一合格标准的考试制度，每年举行一次。
精选问答
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上年利润为负数，今年正数，增长率怎么算？
教师回复： 亲爱的同学，上午好~如果上年为负数，取绝对值，计算公式为：营业利润增长率=（本年营业利润-上年营业利润）/上年营业利润的绝对值。比如2018年收入为-100，2019年收入为100，即2019年收入增长率=（100+100）/100=200%如有疑问，我们继续沟通~
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收支结余率怎么计算吗？
教师回复： 亲爱的同学，你好：爱学习的同学，收支结余率指在一定时期内（一年）结余和收入的比值，收入数 - 支岀数 = 结余数。（收入数 - 支岀数） / 收入数* 100% = 收支结余率。同学现在是在学政府会计章节的内容么，在我们注会考试中，没有涉及到收支结余率的计算的知识点哈，同学了解即可，祝同学学习愉快哦。 希望以上解答可以帮助到你，每天进步一点点，继续加油哦~
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待处理财产损益的借贷方向是什么样的？
教师回复： 同学，你好！这个要看盘亏还是盘盈哦，如果盘盈，说明资产增加了，借方的就是资产，贷方当然就是待处理财产损益了。反之如果盘亏了，说明资产少了，资产在贷方。借方当然就是待处理财产损益了。祝学习愉快！
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在中级会计中，F/A、F/P、P/F、P/A分别是什么？
教师回复： 同学你好：F/A-年金终值F/P-复利终值P/F-复利现值P/A-年金现值值老师分析一个记忆的技巧，先看第一个字母判断是求现值和终值：F代表终值，P代表现值，再看第二个字母，看是复利还是年金，A代表年金，F或P代表复利（这里特殊，当第一字母是F，则用P表示;当第一个字母是P，则用F表示）。 希望老师的回复可以帮助到你，还有不明白的地方，及时跟老师沟通哟~祝学习顺利~~~
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计算器怎么开四次方啊？
教师回复： 同学，是这样操作的，科学计算器开4次方：1.输入要开方的次数4；2.按左上角shift键；3.按开次方键4.输入要开的数，最后摁＝就行
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在后续计量时，使用权资产要计提折旧额的会计分录怎么做？
教师回复： 勤奋努力爱学习的同学，你好~针对你说的这个问题，1、在租赁期开始日，确认使用权资产和租赁负债，会计分录是：借：使用权资产 2,600,000租赁负债-未确认融资费用 550,000=3,150,000-2,600,000贷：租赁负债-租赁付款额 3,150,000=每年的租赁付款额450,000*租赁期72、在后续计量时，使用权资产要计提折旧（类似于固定资产的管理），会计分录是：借：管理费用 371,428.57贷：使用权资产累计折旧 371,428.57=2,600,000/7（租赁期为7年，按照7年计提折旧）3、在后续计量时，要确认租赁负债的利息，会计分录是：借：财务费用 131,040贷：租赁负债-未确认融资费用 131,040=期初账面价值2,600,000*实际利率5.04%4、按照当年销售额超过1,000,000元的，当年应再支付按销售额的2%计算的租金，这个属于可变租赁付款额；在实际发生时，直接计入当期损益，会计分录是：借：销售费用 30,000贷：应付账款 30,000=销售额1,500,000*比例2%综合看来，对利润的影响金额合计是：管理费用（ -371,428.57）+财务费用（ -131,040）+销售费用 （-30,000）=-532,468.57如还有不清楚的地方，欢迎随时提问，Andy老师会尽快解答，爱学习的你是最棒的，加油~
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最佳现金持有量的计算公式是啥？
教师回复： 同学您好！存货模型下最佳现金持有量=根号下（2*一定时期的现金需求量*交易成本/机会成本率）
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其他债权投资的公允价值变动到底怎么算呀？
教师回复： 勤奋努力、爱学习会计的同学你好，有两种方式可以计算这个金额：方法一：首先要比较摊余成本和其他债权投资的公允价值，两者之间的差额为持有期间公允价值的累计变动额（余额）。因此计算本期公允价值变动的发生额要用这个差额减去以前期间已经确认的公允价值变动之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接计算发生额本期公允价值变动的发生额=期末公允价值-（期初公允价值±当期利息调整的摊销）。注：做题的时候，建议用方法一，计算比较简单，不容易出错，也好理解。加油~有问题欢迎继续和老师沟通~
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