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• 老师已回答非房企转让房地产一般纳税方法，不适用差额征税吧？

  认真的同学：整体上基本正确。以下说明提醒更正：建筑，非房企转让房地产一般纳税方法，不适用差额征税。以上，希望能够帮助你学习~！加油~！

  2020-11-05 11:38:15

  方老师老师解答

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• 老师已回答消费税征收环节如何判断卷烟的批发环节和零售环节？

  勤奋的同学你好，卷烟的问题分成四个层次理解：1.如果是卷烟厂将生产出的卷烟销售，那么烟厂只要交一箱150的定额税及56%或36%从价消费税。2、如果烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位，那么烟草批发企业，要征一道5%的从价税。3、如果烟草批发销售企业又将卷烟销售给了其他的烟草批发企业，则不用征税。4.卷烟零售单位将卷烟销售给消费者，不交消费税，希望以上回答能帮助到你，祝你早日通过CPA考试

  2020-11-03 23:48:14

  贾老师老师解答

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• 老师已回答画线的部分没懂为什么要再除那个比例进项税率减2不就可以了么？

  认真的同学：对享受增值税即征即退，先征后退等减免税的，其应纳税额单独核算。进项税额划分不清的，按照销售收入占比分摊计算。也就是按照3%即征即退部分的进项税额，不得再抵扣其他项目的销项。如果可以抵扣，国家有可能亏很多，国家是不能吃大亏的。比如即征即退项目本期实际税额300万元，对应进项5000万，如果还可以抵扣其他销项，那其他项目有可能也不用交税了。所以单独核算，不得抵扣。也可以理解为：如果按照3%实行了即征即退，即征即退部分收入适用了简易计征办法，用于简易计征项目的进项税额不得抵扣。以上解释，希望能够帮助你理解~！加油~！祝考试顺利~！

  2020-11-03 21:17:13

  方老师老师解答

  阅读量 465

• 老师已回答如果是一般纳税人便利店代收公共费用的手续费按什么税率？

  认真的同学，是作为价外费用，随货物的税率哟希望以上解答可以帮助到你，预祝同学顺利通过考试！

  2020-11-03 08:39:24

  张老师老师解答

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• 老师已回答请问企业合伙属于双方法律行为嘛？

  亲爱的同学，你好：不是哦，合伙是共同法律行为共同法律行为是多方相同方向意思表示达成一致方可成立的法律行为学习加油，坚持就是胜利哦~

  2020-10-29 10:38:14

  杨老师老师解答

  阅读量 917

• 老师已回答股份有限公司不能借钱给本公司董监高是吧？

  亲爱的同学，你好：对的哈股份有限公司不得直接或者通过子公司向董事、监事、高级管理人员提供借款学习加油，坚持就是胜利哦~

  2020-10-29 10:37:46

  杨老师老师解答

  阅读量 705

• 老师已回答加计的部分不做账务处理所以不影响留存收益的么？

  可爱的同学，你好呀~对的，因为加计扣除是税法的概念，所以会计上不会有特殊的影响，但是加计扣除的部分会影响所得税费用，进而影响留存收益。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

  2020-10-25 13:14:16

  林老师老师解答

  阅读量 579

• 老师已回答会计基础班内容都跟着听了，现在只看强化讲义加习题可以考过吗？

  同学您好：基础班听一遍就可以了，现在时间不多了就没必要再听视频，好好看讲义，掌握讲义的内容足够通过考试了，这个不用担心。加油~

  2020-10-24 15:26:40

  F老师老师解答

  阅读量 508

• 老师已回答为什么不用减去购进原材料的价款金额呢？

  亲爱的同学，你好：购进原材料不影响利润总额，原材料借方增加学习加油，坚持就是胜利哦~

  2020-10-24 14:52:21

  杨老师老师解答

  阅读量 533

• 老师已回答可转换债权稀释每股收益率，分子是需要调整的嘛？

  可爱的同学，你好呀~可转换公司债券，如果提前转股，那么就不需要支付利息，提高净利润，同时增加了股数，例如：甲公司2×20年归属于普通股股东的净利润为35 707.57万元，期初发行在外普通股股数70 000万股，年内普通股股数未发生变化。2×20年1月2日公司按面值发行5年期的可转换公司债券20 000万元，票面年利率为6%，每100元债券可转换为60股面值为1元的普通股。所得税税率为25%。甲公司发行可转换公司债券时二级市场上与之类似的没有转换权的债券市场利率为9%。考虑可转换公司债券在负债和权益成分之间的分拆。[（P／F，9%，5）＝0.6499；（P／A，9%，5）＝3.8897]。计算过程如下：　　可转换公司债券负债成分的公允价值＝20 000×0.6499＋20 000×6%×3.8897＝17 665.64（万元）；　　增加的净利润＝17 665.64×9%×（1－25%）＝1 192.43（万元）；　 　 　 　增加的普通股加权平均股数＝（20 000÷100×60）×12／12＝12 000（万股）；　　增量股每股收益＝1 192.43／12 000＝0.1（元），小于基本每股收益，具有稀释性；　　稀释每股收益＝（35 707.57＋1 192.43）÷（70 000＋12 000）＝0.45（元）。希望老师的解答可以帮助同学理解~(*^▽^*)，老师全程陪伴你，加油~~

  2020-10-22 11:02:50

  林老师老师解答

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