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• 老师已回答房产税从价计征公式中，扣除比例是每一年计算房产税都要扣除吗？

  勤奋的同学你好呀~每年计算的时候都要扣除的呢，每年按照房产原值计算的时候都可以扣除这个扣除比例。希望老师的解答可以帮助到你，加油！

  2021-04-16 22:23:33

  杜老师老师解答

  阅读量 580

• 老师已回答此题无形资产不能按协议约定价值入账？

  认真努力的同学，你好~投资者投入的无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定无形资产的取得成本。如果投资合同或协议约定价值不公允的，应按无形资产的公允价值作为无形资产初始成本入账。希望以上解答能帮助到你，继续加油~！还有疑问的地方，请继续追问探讨，*^O^*

  2021-04-15 12:26:09

  韩老师老师解答

  阅读量 634

• 老师已回答增值税以差额计税规定的项目中，已扣金额只能开普票不能开专票，是否代表差额部分能开专用发票？

  亲爱滴小可爱，你好哈~~~！        首先，差额计税和差额开票不是一回事哈~ 你举得栗子不太准确，恰当。老师给你整理了一下这块的政策，了解就可以~差额计税是营改增后为了解决那些无法通过增值税进项发票抵扣来避免重复征税的项目而采取的一种抵扣方法，而差额开票只是一种开票方式，可以分为两种类型，一种是差额部分不得开具增值税专用发票，另一种是差额部分可以开具专用发票。一差额部分不得开具增值税专用发票只有对于政策不允许差额部分开具专票的，才允许使用“差额开票”功能。政策不允许差额部分开具专票，实际上就是不允许下一环节抵扣这部分税款，也叫“差额开票，差额抵扣”。对于这类业务，只能通过以下三种方式开具发票：一是全额开具普通发票，二是差额部分开具普通发票，剩余部分开具专用发票，第三就是采用“差额开票”方式开具发票，这样，对于下一环节取得的发票，“差额”的部分就无法抵扣进项税额了。体现了销售方征多少增值税，购买方抵多少增值税的原理。（一）目前政策规定不允许差额部分开具专票的项目有1、经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票。理解：代付款发票由收款单位开具。2、试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。理解：承租方购进有形动产时已抵扣，出租时不征增值税，如果回租时开具增值税专用发票，会造成重复抵扣。3、旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。理解：代付款发票由收款单位或个人开具。4、纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。5、安保服务包括场所住宅保安、特种保安、安全系统监控、提供武装守护押运服务以及其他安保服务。纳税人提供安全保护服务，比照劳务派遣服务政策执行。6、纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金。向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。7、中国移动通信集团公司、中国联合网络通信集团有限公司、中国电信集团公司及其成员单位通过手机短信公益特服号为公益性机构接受捐款，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给公益性机构捐款后的余额为销售额。其接受的捐款，不得开具增值税专用发票。8、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额。向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。9、纳税人代理进口按规定免征进口增值税的货物，其销售额向委托方收取并代为支付的货款。向委托方收取并代为支付的款项，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。10、境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，教育部考试中心及其直属单位提供的教育辅助服务，以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额，就代为收取并支付给境外单位的考试费统一扣缴增值税。教育部考试中心及其直属单位代为收取并支付给境外单位的考试费，不得开具增值税专用发票，可以开具增值税普通发票。11、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额，不得开具增值税专用发票。金融商品转让，不得开具增值税专用发票。理解：购买方不凭票抵扣，可根据“卖出价-买入价”差额征税。12、航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给航空运输企业或其他航空运输销售代理企业的境内机票净结算款和相关费用后的余额为销售额。航空运输销售代理企业就取得的全部价款和价外费用，向购买方开具行程单，或开具增值税普通发票。（二）差额部分可以开具增值税专用发票如果政策未规定差额部分不得开具专票，那就是允许下一环节全额抵扣了，也叫”差额征税，全额开票“，这种方法销售方全额开票，差额纳税，购买方符合规定的可全额抵扣税款，减轻了销售方不能取得进项发票的税负问题，又使购买方的利益不受影响。对于可以全额开具增值税专用发票的”差额征税“，应当通过申报方式体现出差额后的税款，而不能采取”差额开票“的方式。主要包括以下项目：1、中国证券登记结算公司的销售额。不包括以下资金项目：按规定提取的证券结算风险基金；代收代付的证券公司资金交收违约垫付资金利息；结算过程中代收代付的资金交收违约罚息。2、建筑服务预缴以及建筑服务简易计税可扣除支付的分包款。3、房地产销售，一般计税可扣除当期允许扣除的土地价款。4、符合规定的试点纳税人提供融资租赁服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。5、符合规定的试点纳税人提供融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息（包括外汇借款和人民币借款利息）、发行债券利息后的余额作为销售额。6、提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税。7、纳税人转让2016年4月30日前取得的土地使用权，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权的原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。8、自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额。9、试点纳税人中的一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。10、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。11、纳税人销售取得（不含自建）的不动产，适用（或选择适用）简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。12、北京市、上海市、广州市和深圳市，个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。

  2021-04-09 10:38:31

  叶老师老师解答

  阅读量 789

• 老师已回答对于啤酒,包装物的押金在收取时不是不征收消费税,不并入销售额中吗?

  勤奋的同学，你好这里的意思是在确定税额的时候，因为甲类和乙类的税额不同，所以是3000以上还是以下，在计算这个的时候，要把包装物及相关押金计算进去如有疑问欢迎再交流呀~祝你早日过关考试~加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

  2021-03-23 12:12:19

  陈老师老师解答

  阅读量 567

• 老师已回答销售行为中的8.5万是销售高档化妆品所以需要缴纳消费税吗？

  勤奋努力的同学，你好:同学注意看下题干条件哦一共发生三项销售行为而8.5万是销售高档化妆品所以需要缴纳消费税哦每个优秀的人，都有一段沉默的时光。 那一段时光是付出了很多努力，忍受了很多孤独和寂寞，不抱怨不诉苦，只有自己知道，而当日后说起时，连自己都能被感动的日子。 与同学共勉哦。

  2021-03-22 14:42:03

  孙老师老师解答

  阅读量 458

• 老师已回答特许经营权收入来计算24000>20000 应该适用30%的税率再减速算扣除数吗?

  爱思考的同学，你好因为这个是预扣预缴环节哦，特许权使用费所得只有20%一档预扣率预扣预缴税额计算公式：①每次收入不超过4000元的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=（每次收入-800）×20%②每次收入在4000元以上的：预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率=每次收入×（1-20%）×20%同学做题的时候注意区分一下是预扣预缴还是汇算清缴哦~希望老师的解答能帮助到你，祝你逢考必过，加油哦~

  2021-03-17 23:38:26

  老师老师解答

  阅读量 564

• 老师已回答计税基础是100元内两样商品比例分摊还是衣服按100元？

  勤奋的同学你好，理论上按照110元缴纳增值税，但是我们在实务中通常按照开票价格100元缴纳，每天保持学习，保持进步哦～～加油！！！

  2021-03-04 15:30:08

  贾老师老师解答

  阅读量 434

• 老师已回答请问贷款服务为什么不能抵扣呢？可以详细解释一下吗？

  爱思考(⑉°з°)-♡的宝宝，你好贷款服务进项税不得抵扣， 也就是利息支出进项税不得抵扣的规定， 主要是考虑如果允许抵扣借款利息， 从根本上打通融资行为的增值税抵扣链条， 按照增值税“ 道道征道道扣” 的原则， 首先就应当对存款利息征税。 但在现有条件下， 难度很大， 一方面涉及对居民存款征税， 无法解决专用发票的开具问题， 也与当下实际存款利率为负的现状不符。希望老师的解答能够帮助到你！继续加油哈~新年快乐哈~

  2021-02-18 21:30:44

  郑老师老师解答

  阅读量 1526

• 老师已回答括号三的计税基础和括号四的一次性计入的计税基础有什么不同？

  亲爱的同学，你好：（3）说的是每年交税之后进行纳税调整，而（4）其实就是（3）的特殊情况，如果在5年期间又转让了，就把之前没有交税的部分全部要去交税哦~祝你学习愉快~

  2021-02-16 19:07:24

  裴老师老师解答

  阅读量 390

• 老师已回答年终奖怎么算个人所得税？

  认真的同学，你好~，目前还是可以选择单独计算个税。第一步：年终奖/12，查找个税月度税率表，确定适用税率和速算扣除数第二步：应纳税额 =年终奖× 适用税率 − 速算扣除数。这个方法，一年只可以使用一次。所以如果年终奖单独计税，其他季度奖之类的奖金就要并入当月工资一起计税。希望老师的解答能帮助到你~

  2021-02-03 13:38:45

  王老师老师解答

  阅读量 472