这三类金融资产的入账价值分别怎么计算?

以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产以及以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,这三类的入账价值分别怎么计算? 1类入账价值为:债权投资的初始入账价值加上应计利息、加上利息调整金额或者减去利息调整金额。减去已到付息期但尚未领取的利息;2类入账价值为:取得时的公允价值+交易费用-已宣告但尚未发放的利息或者股利;3类入账价值是什么呢?

入同学
2021-06-23 11:02:38
阅读量 1254
  • 老师 高顿财经研究院老师
    高顿为您提供一对一解答服务,关于这三类金融资产的入账价值分别怎么计算? 我的回答如下:

    勤奋的学员:

          你好!

          1类入账价值为:债权投资的初始入账价值加上应计利息、加上利息调整金额或者减去利息调整金额。减去已到付息期但尚未领取的利息;-----入账价值=支付的价款-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息(如有)。(这里支付的价款,包括资产的公允价值与支付的交易费用)

          2类入账价值为:取得时的公允价值+交易费用-已宣告但尚未发放的利息或者股利------入账价值=支付的价款-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息(如有)。(这里支付的价款,包括资产的公允价值与支付的交易费用)  

         3类入账价值是什么呢?-----入账价值=支付的价款-交易费用-价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息(如有)。

          综上:也就是说针对入账价值而言,都是要用支付的价款减去已到付息期但尚未领取的利息/已宣告但尚未方法的股利,不同的是交易费的处理,前两类计入入账价值中,通过:利息调整这个明细科目呈现。第三类通过不计入入账价值中,通过投资收益科目核算。


    希望老师的解答能帮到你,不明白的欢迎随时再跟老师交流哦~


    以上是关于账,入账价值怎么算相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
    2021-06-23 12:00:43
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其他回答

  • 王同学
    交易性金融资产的初始入账价值怎么计算
    • 胡老师
      你好,交易性金融资产初始入账价值就是交易性金融资产的初始入账成本,取得交易性金融资产时,应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额
  • C同学
    交易性金融资产分类为债权投资,其入账价值是公允价值么?分录怎么写?
    • 冯老师
      您好,入账价值是公允价值,分录: 借:债权投资 贷:交易性金融资产
    • C同学
      更详细一些的话: 借:债权投资一一成本                      一一利息调整  贷:交易性金融资产—成本                                —公允价值变动
    • 冯老师
      这个利息调整和公允价值变动是一一对应的么?
    • C同学
      您好,并不是对应的, “债权投资——成本”就是债权面值。入账金额与面值直接的差额使用“债权投资——利息调整”
  • 李同学
    交易性金融资产入账价值的计算
    • 邹老师
      07年2月21日,甲公司购入一批债券,作为交易性金融资产进行管理和核算,买入价235 000元,其中含5 000元已经到期但尚未领取的债券利息,另   外发生相关税费4200元,均以银行存款支付。07年2月28日该债券的市价为237 000元。07年3月21日收到5 000元利息。07年4月5日甲公司将该债券出 售,扣除相关税费后,实际收到237 800元存入银行。 会计分录如下: 2月21日 借:交易性金融资产——成本 230 000 投资收益 4 200 应收利息 5 000 贷:银行存款 239 200 2月28日 期末公允价值增加:237 000-230 000=7000 借:交易性金融资产——公允价值变动 7 000 贷:公允价值变动损益 7 000 3月12日 借:银行存款 5 000 贷:应收利息 5 000 4月5日 实收款=237 800 账面价值=230 000+7 000=237 000 实收款高于账面价值=237 800-237 000=800 借:银行存款 237 800 贷:交易性金融资产——成本 230 000 ——公允价值变动 7 000 投资收益 800 同时: 借:公允价值变动损益 7 000 贷:投资收益 7 000
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