账面价值>计税基础，递延所得税负债怎么计算？

其他回答

• W同学
  资产的账面价值大于计税基础形成递延所得税负债，账面价值小于计税基础形成递延所得税负债；负债与之相反
  • 林老师
    其实计税基础就是按照税法的规定对资产和负债进行计量时得出的资产和负债的价值，比如固定资产，如会计上用双倍余额计提折旧，而按税法规定可能按直线法计提，这时固定资产按税法规定的直线法计提折旧后的固定资产的账面价值就是该固定资产的计税基础，负债从道理上来说是一样的，但理解起来更抽象一些，对于这类问题，建议你将几种存在暂时性差异的资产和负债多看多体会，不仅要知道会计的规定，更要知道税法的规定，，特别是关于税法计算所得税的原理和规定，这样理解这个问题可能会容易一些
• 爱同学
  为什么资产账面价值大于计税基础确认递延所得税负债
  • 龚老师
    资产账面价值大于计税基础要确认递延所得税负债，资产账面价值大于计税基础形成应纳税暂时性，差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税，导致企业经济利益的流出，在其发生当期，构成企业应支付税金的义务，应作为负债确认。比如：一项固定资产，当前计提折旧低于税法规定的标准的，账面价值大于计税基础，在未来期间计提的折旧就会大于税法规定的金额，需要多缴纳企业所得税。
• Z同学
  为什么资产账面价值大于计税基础，就是用递延所得税负债？
  • 边老师

    企业和税务的纳税依据不同。应纳税暂时性差异是所得税会计的一个概念，是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时，会增加转回期间的应纳税所得额。

    即在未来期间不考虑该事项影响的应纳税所得额的基础上，由于该暂时性差异的转回，会进一步增加转回期间的应纳税所得额和应缴所得税金额。在应纳税暂时性差异产生当期，应当确认相关的递延所得税负债。

    递延所得税负债（deferred tax liability）主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。