第五问计算递延所得税，为何不是(3000*0.3*0.25-0)-(175-0)？

其他回答

• G同学
  老师，第一个会计利润哪里为什么都是加，不是+递延所得税负债-递延所得税资产吗。还有这个都是递延所得税了，为什么还要*0.25
  • 叶老师
    转回应纳税暂时性差异就是说现状在弥补以前少交所得税的影响，所以是加 发生可抵扣暂时性差异的意思是当期多交税，以后少交税，对应纳税所得额的影响也是加 题目中说的是应纳税和可抵扣暂时性差异，并没说递延所得税资产负债，所以要撑25%
  • G同学
    在会计利润这块就是如果判断是可抵扣就是增，相反就是减，是吧，
  • 叶老师
    对发生可抵扣，调增会计利润 转回可抵扣，调减会计利润 发生应纳税，调减会计利润 转回应纳税，调增会计利润
• 小同学
  公允价值500计税基础为0为什么记为递延所得税资产
  • 蔡老师
    递延所得税资产核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产及税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产。
    计税基础是从税法角度核算企业所得税，允许税前扣除各项资产折旧、摊销等费用的核算基础，问“公允价值为500，计税基础为0，记为递延所得税资产”，此处公允价值500应是以公允价值计量的资产低于账面价值的金额，此时只是账面浮亏，只有在资产作处置时税法才确认，因此作为时间性差异，按适用税率计入递延所得税资产。