附图答案，为什么会有贷方递延所得税资产50*25%和贷方递延所得税负债100，是什么意思？

其他回答

• 菩同学
  17年初递延所得税负债贷方为10，17年递延所得税负债贷方增加5，那17年末的递延所得税为15，为什么答案是5呢？
  • 徐老师
    当期的递延所得税是5，递延所得税期末余额为15
  • 菩同学
    那递延所得税资产为什么是17年初借方加上当期的借方呢？而递延所得税资产只算当期的
  • 徐老师
    没明白你什么意思。 不管递延所得税资产还是负债，他们的期末都是期初+本期发生
  • 菩同学
  • 徐老师
    这是教材例题，这是用你期末的账面价值和计税基础*税率 - 期初的倒推出本期发生额
  • 菩同学
    我的意思啊！为什么递延所得税资产1075000是用期初加本期的，而递延所得税负债只用本期的发生额?
  • 徐老师
    1075000是用期末应有的递延所得税-期初倒推出本期的。 这里的递延所得税负债，直接是用当期的确定的。 不管你用这两种哪种计算最后结果都是一样的。 你递延所得税资产和负债都可以用以上两种来确认，只是看哪种 核算更简章。 这里是递延所得税负债只有一个发生额， 这样直接计算更方便
• 卓同学
  所得税借方贷方和递延所得税资产递延所得税负债有什么区别吗
  • C老师
    递延所得税资产： 是指对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。而对于所有应纳税暂时性差异均应确认为一项递延所得税负债，但某些特殊情况除外。 递延所得税资产和递延所得税负债是和暂时性差异相对应的，可抵减暂时性差异是将来可用来抵税的部分，是应该收回的资产，所以对应递延所得税资产； 递延所得税负债： 是由应纳税暂时性差异产生的，对于影响利润的暂时性差异，确认的递延所得税负债应该调整“所得税费用”。例如会计折旧小于税法折旧，导致资产的账面价值大于计税基础，如果产品已经对外销售了，就会影响利润，所以递延所得税负债应该调整当期的所得税费用。 如果暂时性差异不影响利润，而是直接计入所有者权益的，则确认的递延所得税负债应该调整资本公积。例如可供出售金融资产是按照公允价值来计量的，公允价值产升高了，会计上调增了可供出售金融资产的账面价值，并确认的资本公积，因为不影响利润，所以确认的递延所得税负债不能调整所得税费用，而应该调整资本公积。 递延所得税资产的主要账务处理
    （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。
    （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的，借记本科目，贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目；应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的，做相反的会计分录。
    （三）资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税——当期所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”科目，贷记本科目。 递延所得税负债的主要账务处理 （一）企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。 （二）资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。
• 荷同学
  递延所得税负债和递延所得税资产是什么意思
  • 吴老师
    递延所得税资产和递延所得税负债是由资产或负债的按照企业会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础之间的暂时差异引起的。一般来说资产的账面价值小于其计税基础或负债的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产资产的账面价值大于其计税基础或负债的账面价值小于其计税基础会产生应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。