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七、在细节测试中使用统计抽样 传统变量抽样 1. 初始样本规模 n初始样本规模; SD*预先估计的标准差; ZA可接受的误受风险的置信系数(见表10-17 ); ZR可接受的误拒风险的置信系数(见表10-17 ); N总体规模; TM总体可容忍错报(重要性); E*预计总体错报。 2.评价总体：均值估计抽样、差额估计抽样和......
六、审计抽样在细节测试中的应用非统计抽样 (一)定义总体： (1)考虑总体的适当性和完整性。例如，注册会计师如果对已记录的项目进行抽样，就无法发现由于某些项目被隐瞒而导致的金额低估。为发现这类低估错报，注册会计师应从包含被隐瞒项目的来源选取样本。例如，注册会计师可......
六、审计抽样在控制测试中的应用 (一)定义测试期间 注册会计师通常在期中实施控制测试。由于期中测试获取的证据只与控制截止期中测试时点的运行有关，注册会计师需要确定如何获取关于剩余期间的证据。 1.将总体定义为整个被审期间的交易：初始测试和估计总体。 在许多情况下，注......
(三)评价样本结果 1.分析样本误差 无论是统计抽样还是非统计抽样，都应当对样本结果(误差――控制测试中的控制偏差和细节测试中的金额错报)进行定性评估和定量评估。 2.推断总体误差 在实施控制测试时，由于样本的误差率就是整个总体的推断误差率，注册会计师无需推断总体误差率。......
(二)选取样本阶段 1.确定样本规模 影响样本规模的因素 影响因素 控制测试 细节测试 与样本规模的关系 可接受的抽样风险 可接受的信赖过度风险 可接受的误受风险 反向变动 可容忍误差 可容忍偏差率 可容忍错报 反向变动 预计总体误差 预计总体偏差率 预计总体错报 同向变动 总体变异性......
三、统计抽样和非统计抽样 统计抽样应同时具备：随机选取样本项目;运用概率论评价样本结果。注册会计师可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法。 注意： 第一，注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑成本效益。 第二，统计抽样的优点在于能够客......
一、审计抽样定义 1.定义：审计抽样是指CPA对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，这使CPA能够获取和评价与被选取项目的某些特征有关的审计证据，以形成或帮助形成对从中抽取样本的总体 2.审计抽样的适用范围 (1)当控制的运行留......
2013注册会计师《审计》第九章科目辅导汇总 1 注会《审计》第九章科目辅导(1) 【点击查看】 2 注会《审计》第九章科目辅导(2) 【点击查看】 3 注会《审计》第九章科目辅导(3) 【点击查看】 4 注会《审计》第九章科目辅导(4) 【点击查看】 5 注会《审计》第九章科目辅导(5) 【点击查看】 6......
第四节 分析程序 一、分析程序的目的 1.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险(必须) 2.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序。 3.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核，确......
五、评价回函结果 (一)评价审计证据的充分性和适当性 如果注册会计师认为取得积极式函证回函是获取充分、适当的审计证据的必要程序，则替代程序不能提供注册会计师所需要的审计证据。如果积极式函证未获取回函，注册会计师应当确定其对审计工作和审计意见的影响。 注册会计师可......
四、函证的实施 (一)注册会计师应当关注函证实施过程控制的环节 1.对选择被询证者的控制; 2.对设计询证函的控制; 3.对发出和收回询证函保持控制。 (二)对函证实施过程进行控制的措施 1.将被询证者的名称、单位名称和地址与被审计单位有关记录核对; 2.将询证函中列示的账户余额或其他信......
三、询证函的设计 (一)设计询证函的总体要求 询证函的设计应当服从于审计目标的需要 (二)设计询证函需要考虑的因素 1.所审计的认定的类别; 2.可能影响函证可靠性的因素 包括： (1)函证的方式 方式 特点 运用情形 分类 积极式 要求被询证者在所有情况下必须回函 不同时满足下行要求时......
第三节 函证 函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。 函证获取的审计证据，属于外部证据，而且很多属于外部独立来源的审计证据，因此证明力较强。 一、函证决策 1.是......
(五)审计程序的种类、含义和特点 审计程序的含义、特点及所证明的认定 审计程序 含义 特点 认定 检查 对被审计单位内部或外部生成的，以纸质、电子或其他介质形式、资产实物进行审查。 检查有形资产只能证明存在 存在、发生、完整性、计价和分摊、准确性、截止、分类、权利和义务......
二、审计程序 (一)获取审计证据的总体审计程序 按实施审计程序获取审计证据的目的划分，审计程序可以分为风险评估程序、控制测试(必要时或决定测试时)和实质性程序三种，审计准则将审计程序的这三种分类称之为总体审计程序。 (二)风险评估程序 1.含义 风险评估程序是指注册会计师......
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