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第五节 与审计客户长期存在业务关系 一、一般规定 会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。(p58) 防范措施： 1.将该人员轮换出审计项目组; 2.由审计项目组以外的注册会计师复核该人员已执行的工作; 3.定期对该业务......
二、前任或现任合伙人加入公众利益实体的审计客户时对独立性的不利影响 识别 关键审计合伙人加入属于公众利益实体的审计客户担任董事、高级管理人员或特定员工 前任高级合伙人加入属于公众利益实体的审计客户担任董事、高级管理人员或特定员工 企业合并的原因，前任关键审计合......
第四节 与审计客户发生雇佣关系 第一部分 事务所到客户 一般规定 识别 审计项目组前任成员或事务所前任合伙人加入审计客户担任董事、高级管理人员或特定员工 前任合伙人加入某一实体，而该实体随后成为事务所的审计客户 审计项目组某一成员参与审计业务，当知道自己在未来某一时......
(三)职业判断 1.职业判断的应用(选择题) (1)确定重要性和评估审计风险; (2)为满足审计准则的要求和收集审计证据的需要，确定所需实施的审计程序的性质、 时间安排和范围; (3)为实现审计准则规定的目标和注册会计师的总体目标，评价是否已获取充分、适当的审计证据以及是否还需执行更......
第三节 贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 贷款和担保――自身利益的不利影响 (一)从银行或类似金融机构等审计客户取得贷款或获得贷款担保 1.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低......
第二节 经济利益 主体 情形 防范措施 事务所、审计项目组成员、其主要近亲属 在审计客户拥有直接经济利益或重大间接经济利益 没有防范措施能够将其降低至可接受的水平 审计项目组成员的其他近亲属 (1)其他近亲属尽快处置全部经济利益，或处置全部直接经济利益并处置足够数量的间接......
(二)评价财务报表的合法性 1.选择和运用的会计政策是否符合适用的财务报告编制基础，并适合于被审计单位的具体情况; 2.管理层作出的会计估计是否合理; 3.财务报表反映的信息是否具有相关性、可靠性、可比性和可理解性; 4.财务报表是否作出充分披露，使财务报表使用者能够理解重大交......
第一节，依据《中国注册会计师审计准则第1101号注册会计师的总体目标和审计工作的基本要求》重新变动，对考试有明显影响。 一、财务报表的编制 (一)财务报表的概念 财务报表，是指依据某一财务报告编制基础对被审计单位历史财务信息作出的结构性表述，包括相关附注，旨在反映某一......
注会《审计》第六章科目辅导汇总 注会《审计》第六章科目辅导（1） 【点击查看】 注会《审计》第六章科目辅导（2） 【点击查看】 注会《审计》第六章科目辅导（3） 【点击查看】 注会《审计》第六章科目辅导（4） 【点击查看】 注会《审计》第六章科目辅导（5） 【点击查看】 注会......
第五节 审计过程与审计目标的实现(总体说明) 一、接受业务委托 会计师事务所应当按照执业准则的规定，谨慎决策是否接受或保持某客户关系和具体审计业务。在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，包括业务约定事项、审计对象特征、使用的标准、预期使用者的需求、责......
(一)各类交易和事项相关的认定与具体审计目标 [MS1]这里在讲课时说成真实性后查书发现是发生请吧相应部分删掉，保留下认定与具体审计目标名称是对应的一致的 (二)期末账户余额相关的认定与具体审计目标 (三)列报相关的认定与具体审计目标 例题： 1. 注册会计师通常依据各类交易、账......
总结： 认定对比表： 借：应收帐款 贷：主营业务收入 与各类交易和事项相关 期末账户余额相关 与列报相关 记录但没发生（高估） 发生 存在 发生以及权利和义务 发生但没有记录（低估） 完整性 完整性 完整性 金额 准确性 计价和分摊 准确性和计价 科目 分类 分类和可理解性 时间 截止......
管理层对财务报表各组成要素均做出了认定，注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。 (一)与各类交易和事项相关的认定 注册会计师对所审计期间的各类交易和事项运用的认定通常分为下列类别： 1.发生：记录的交易和事项已发生，且与被审计单位有关; 2.完整性：所有应......
第四节 确定具体审计目标(重要) 被审计单位管理层的认定 认定是指管理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达。认定与审计目标密切相关，注册会计师的基本职责就是确定被审计单位管理层对其财务报表的认定是否恰当。 管理层在财务报表上的认定有些是明确......
第三节 财务报表循环 一、财务报表审计的循环法 财务报表审计的组织方式大致有两种：一是对报表的每个账户余额单独进行审计，此法称为账户法(account approach)。此法下对审计工作的分块(segmenting)通常使工作效率低下，因为该法将紧密联系的相关账户(如存货和产品销售成本)人为分割开，......
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