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第五节 法律责任 熟悉：违反税法行为及相关法律责任(如：罚款金额、倍数、比率) 违反税务管理基本规定行为的处罚 1.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正。可以处2000元以下的罚款;情节严重的。处2000元以上l万元以下的罚款。 (1)未按照规定的期限申报办理税务登记、变更......
第四节 税务检查 二、税务检查的职责 重点：税务检查的权利 税务机关进行税务检查中的权利主要有：包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、在交通要道和邮政企业的查证权、查核存款账户权。 1.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料，检查扣缴义务人代扣代缴税......
情形原因处理 税款的退还 (纳税人多缴纳税款) 纳税人原因 税务机关发现后应当立即退还(无限期) 税务机关原因 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴纳的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还 税款的追征 (纳税人少缴纳税款......
(八)税收强制执行措施 税收强制执行措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。 执行不是保全的必然结果。 (1)税收强制执行措施的两种主要形式： ①书面通知其开户银行或其他金融机构从其存款中扣缴税款; ②扣押......
2.税收调整制度： 所称关联企业，是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织 ： (1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系; (2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制; (3)在利益上具有相关联的其他关系。 纳税人有上述所列情形之一的，税务机关可以......
(三)税收滞纳金征收制度 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 加收滞纳金的起止时间为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款......
第三节 税款征收 一、税款征收原则 (一)税务机关是征税的惟一行政主体的原则; (二)税务机关只能依照法律、行政法规的规定征收税款; (三)税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款，不能任意征收，只能依法征收 (四)税务机关征收税款......
七、资源税的纳税义务发生时间和地点 (一)纳税时间同增值税 (1)纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。 (2)纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天。 (3)纳税人采取其他结算方式的，其......
五、计税依据 1、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量; 2、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量; 4、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比例换算成的数量为课税数量。 【例......
第九节 资源税法律制度 一、纳税人 资源税的纳税人，是指在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人。 二、征税范围 目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类; 1、原油，指开采的天然原油，不包括人造石油; 提示：开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税。 2、天然气，是指......
二、账簿、凭证管理 (一)账簿、凭证管理 1.关于对账簿、凭证设置的管理 从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内设置账簿。 扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代......
变更、注销税务登记:适用范围、时间要求 1.变更税务登记的范围及时间要求： (1)适用范围。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点(不涉及主管税务机关变动的)、改变生产经......
第一节 税收征收管理法概述 二、税收征收管理法的适用范围 《征管法》第二条规定：凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。这就明确界定了《征管法》的适用范围。 农税征收机关负责征收的耕地占用税、契税的征收管理，由国务院另行规定;海关征收的关税及代征的......
2013注册会计师《税法》第十四章科目辅导汇总 1 注会《税法》第十四章科目辅导（1） 【点击查看】 2 注会《税法》第十四章科目辅导（2） 【点击查看】 3 注会《税法》第十四章科目辅导（3） 【点击查看】 4 注会《税法》第十四章科目辅导（4） 【点击查看】 5 注会《税法》第十四章科目......
第四节 国际税收协定 国际税收协定是指两个或两个以上主权国家，为了协调相互间的税收分配关系和解决重复征税问题，经对等协商和谈判所缔结的一种书面协议或条约。 相关要点内容 (一)国际税收协定的产生和发展1.世界上最早的国际税收协定是1843年比利时和法国政府签订的 2.20世纪......
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