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四、国际反避税的措施 八项措施 相关要点 (一)国际反避税的一般方法1.在税法中制定反避税条款： ①在一般条款中，注意准确使用文字，设法堵塞漏洞; ②制订特殊反避税条款; ③制订适用于全部税收法规的综合反避税条款; ④制订针对国际避税中习惯做法的反避税条款。 2.以法律形式规定......
二、国际避税的主要方法 项目 国际避税的主要方法 要点 1.采取人员流动避税结合我国个人所得税居民身份的认定 2.通过资金或货物流动避税 3.选择有利的企业组织形式避税 4.利用转让定价避税 5.不合理保留利润避税 6.不正常借款避税 7.利用税境差异避税 8.运用国际重复征税的免除方法避税......
二、抵免法 含义：是指行使居民税收管辖权的国家，对其国内、外的全部所得征税时，允许纳税人将其在国外已缴纳的所得税额从应向本国缴纳的税额中抵扣。 1.基本计算公式居住国应征所得税额=居民国内、外全部所得居住国税率-允许抵免的已缴来源国税额 2.两种具体形式 直接抵免全额......
第二节 国际重复征税消除的主要方法 一、 免税法 运用 要点 1.含义：指居住国政府对其居民来源于非居住国的所得额，在一定条件下放弃行使居民管辖权，免于征税。 2.两种具体形式 运用 使用的国家：大多是发达国家 (1)全额免税法： (2)累进免税法 (一) 全额免税法： 即居住国政府对其居......
第一节 国际重复征税及其产生 一、国际重复征税的概念 (一)含义：国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税，又称为国际双重征税。 国际重复征税有狭义和广义之分。 (二)类型 国际重复征税一般包括三种类型: 1.法律性国......
(十七)企业利用资金为股东个人购买汽车征收个人所得税问题 (1)企业购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，其实质为企业对股东进行了红利性质的实物分配，应按照利息、股息、红利所得项目征收个人所得税，但允许合理减除部分所得。 (2)企业为个人股东购买的车辆，不属于企业的......
(十四)个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税的方法 例：某人通过竟拍取得打包债权3件，支付债权费用100万元，取得合计债权金额为150万元，其中甲欠80万元;乙千60万元;丙欠10万元，6月处置打包债权，收回乙欠款项45万元，其应纳个人所得税为： 【答案】：应税收入为收回的45万元......
4. 中国境内企业董事或高层管理人员纳税义务的 担任中国境内企业董事或高层管理人员(一般包括正、副(总)经理、各职能技师、总监及其他类似公司管理层的职务)取得的由中国境内企业支付的董事费或工资薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税。 高管人员 一......
(十)在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得的征税问题 这类纳税人可能是居民纳税人，也可能是非居民纳税人，这要取决于在中国的居住时间，对其工资薪金征税时首先要加以区分。 关于工资、薪金所得来源地的确定： 个人实际在中国境内工作期间取得的工资薪金，不论是由中国境内......
(七)关于支付各种免税之外的保险金的征税方法 企业为员工支付各项免税之外的保险金，应在企业向保险公司缴付时(即该保险落到被保险人的保险账户)并入员工当期的工资收入，按工资、薪金所得项目计征个人所得税，税款由企业负责代扣代缴。 (八)企业改组改制过程中个人取得量化资产......
(二)取得不含税全年一次性奖金收入个人所得税计算 级数 全月不含税收入级距 税率(% ) 速算扣除数(元) 1 不超过475元的部分 5 0 2 超过475元至1825元的部分 10 25 3 超过1825元至4375元的部分 15 125 4 超过4375元至16375元的部分 20 375 5 超过16375元至31375元的部分 25 1375 6 超过31375元至45375元的部分 30 3375......
十二、应纳税额计算中的特殊问题 (一)个人取得全年一次性奖金计税方法 1、先将当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。 如果在发放年终一次性奖金的当月，雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除雇员当月工资......
十一、其他所得应纳税额的计算3 计算公式： 应纳税额=应纳税所得额适用税率=每次收入额20% 总结：11个税目税额计算方法： 应税项目 税 率 应纳税额计算 1.工资、薪金所得 九级超额累进税率 (每月收入-2000或4800)适用税率-速算扣除数 2.个体工商户生产、经营所得 五级超额累进税率 (全年收......
九、财产转让所得的计税方法 (一)一般情况下财产转让所得应纳税额的计算 1、有价证券 应纳税所得额=每次收入额-财产原值-合理税费 应纳税额=应纳税所得额适用税率 财产原值中重点是：有价证券 每次卖出债券应纳个人所得税额=(该次卖出该类债券收入-该次卖出该类债券允许扣除的买价......
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