短期借款是企业为满足临时性资金需求向金融机构借入的偿还期限在1年以内（含1年）的债务，相当于企业的“应急备用金”。短期借款的核心特点是期限短、流动性强、利息费用计入当期损益，直接影响企业的短期偿债能力评估。例如，某农业合作社为秋收采购种子向银行借款100万元，约定3个月后偿还，即属于典型短期借款。
核心特点：从“时间红线”到“风险平衡”1.时间维度的硬约束
短期借款的还款期限必须≤1年，超期需重分类为长期借款。例如：
科技企业：某AI初创公司借款500万元研发新产品，约定6个月后归还，计入流动负债；
反例：某建筑公司误将“2年期贷款首年到期部分”留在长期借款科目，导致流动比率虚高，需调整报表列示。
2.成本与风险的博弈
短期借款的利率通常低于长期借款，但需承担更高流动性风险。例如：
低利率优势：某奶茶店借款50万元支付季度房租，年利率4%，利息费用仅2万元；
高风险案例：某零售企业流动比率1.2（警戒线1.5），被迫抛售库存偿债，引发连锁经营危机。
3.灵活性与限制并存
用途灵活：可满足季节性需求（如羽绒服厂冬季前借款扩大生产）；
限制条件：银行可能要求抵押品（如应收账款、存货）或设定补偿性余额（如借款100万需留存15%作为保证金，实际利率从5%升至5.88%）。
实务类型：从“生产周转”到“票据贴现”
1.经营周转借款
用于日常流动资金缺口，例如：
制造业：某汽车零部件厂每月需支付供应商货款300万元，自有资金仅200万元，向银行申请100万元周转贷款，期限3个月。
2.票据贴现借款
通过未到期票据融资，例如：
家电经销商：持有100万元银行承兑汇票，贴现后获97万元现金，贴现息3万元直接计入财务费用。
3.专项借款与卖方信贷
专项储备借款：某粮油企业为收购1000吨小麦，向银行申请预购定金借款300万元，专款专用；
卖方信贷：机床厂允许客户分期付款，自身向银行借款维持生产，促进销售但转移资金压力。
