短期借款是企业在资产负债表中列示的一项流动负债，特指向银行或其他金融机构借入的、偿还期限在1年以内（含1年）的债务，用于补充流动资金缺口或应对临时性资金需求。其核心特征是流动性强、利息费用计入当期损益，且直接影响企业的偿债能力评估。例如，某食品加工厂为春节促销备货，向银行借款100万元，约定3个月内偿还，即属于典型短期借款。
定义与核心特征：短期借款的“两大门槛”
1.时间维度的硬性标准
短期借款的还款期限必须≤1年，超期则需重分类为长期借款。例如：
电商企业：为“双十一”促销借款500万元，约定6个月后归还，计入流动负债；
农业合作社：秋收前借款200万元采购种子，次年春耕前偿还，仍属短期借款。
实务陷阱：某建筑公司误将“2年期贷款首年到期部分”留在长期借款科目，未重分类至流动负债，导致流动比率虚高，需调整报表列示。
2.用途与利息的“损益属性”
短期借款需用于短期经营周转，利息费用直接计入“财务费用”科目。例如：
服装厂：借款50万元采购布料，利息每月支付3000元，直接借记财务费用；
反例：若借款用于建造厂房（超过1年），即使期限≤1年，利息也需资本化，不得计入当期损益。
主要类型与实务案例：从“生产周转”到“票据贴现”
1.生产周转借款
企业因日常经营资金不足而借款，如：
案例：某乳制品厂每月需支付奶农货款500万元，自有资金仅300万元，向银行申请200万元周转贷款，期限3个月。
2.票据贴现借款
通过未到期票据向银行融资，例如：
案例：家电经销商持有100万元银行承兑汇票，因急需资金向银行贴现，支付2%贴现息后获98万元现金，贴现息计入财务费用。
3.临时借款与卖方信贷
临时借款：应对季节性需求，如羽绒服厂冬季前借款扩大生产；
卖方信贷：分期收款销售模式下，销售方为缓解资金压力向银行借款。例如，某机床厂以分期收款方式销售设备，同步申请1年期贷款补充现金流。
风险管理“三原则”
流动性匹配：货币资金需覆盖短期借款，避免偿债危机（如某石化企业货币资金仅占借款的14%，风险极高）；
避免短借长用：将短期资金投入长期项目易导致资金链断裂；
利率敏感性：浮动利率借款需评估加息影响，如建材企业借款利率从5%升至8%，年利息支出增加60万元。
1.时间维度的硬性标准
短期借款的还款期限必须≤1年，超期则需重分类为长期借款。例如：
电商企业：为“双十一”促销借款500万元，约定6个月后归还，计入流动负债；
农业合作社：秋收前借款200万元采购种子，次年春耕前偿还，仍属短期借款。
实务陷阱：某建筑公司误将“2年期贷款首年到期部分”留在长期借款科目，未重分类至流动负债，导致流动比率虚高，需调整报表列示。
2.用途与利息的“损益属性”
短期借款需用于短期经营周转，利息费用直接计入“财务费用”科目。例如：
服装厂：借款50万元采购布料，利息每月支付3000元，直接借记财务费用；
反例：若借款用于建造厂房（超过1年），即使期限≤1年，利息也需资本化，不得计入当期损益。
主要类型与实务案例：从“生产周转”到“票据贴现”
1.生产周转借款
企业因日常经营资金不足而借款，如：
案例：某乳制品厂每月需支付奶农货款500万元，自有资金仅300万元，向银行申请200万元周转贷款，期限3个月。
2.票据贴现借款
通过未到期票据向银行融资，例如：
案例：家电经销商持有100万元银行承兑汇票，因急需资金向银行贴现，支付2%贴现息后获98万元现金，贴现息计入财务费用。
3.临时借款与卖方信贷
临时借款：应对季节性需求，如羽绒服厂冬季前借款扩大生产；
卖方信贷：分期收款销售模式下，销售方为缓解资金压力向银行借款。例如，某机床厂以分期收款方式销售设备，同步申请1年期贷款补充现金流。
风险管理“三原则”
流动性匹配：货币资金需覆盖短期借款，避免偿债危机（如某石化企业货币资金仅占借款的14%，风险极高）；
避免短借长用：将短期资金投入长期项目易导致资金链断裂；
利率敏感性：浮动利率借款需评估加息影响，如建材企业借款利率从5%升至8%，年利息支出增加60万元。
