其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的其他各类货币资金，具有特定用途和存放形式。这是初级会计考试《初级会计实务》第三章“货币资金”的核心考点，也是企业资金分类管理与会计核算的重要内容。其他货币资金的性质与现金、银行存款相同，但因其存放地点和用途的特殊性需单独核算。
示例：某科技公司为进口设备向银行申请“开立”信用证，存入保证金50万元。该款项需通过“其他货币资金——信用证保证金”科目核算，而非直接计入银行存款。其他货币资金的具体内容与用途
1.六大类别的实务界定
外埠存款：企业因临时采购汇往异地银行开立的采购专户资金，专款专用且不计利息。
案例：某制造企业向上海某银行汇入80万元用于采购原材料，该资金仅限当地使用，不得支取现金。
银行汇票/本票存款：为取得银行汇票或本票而存入的款项，具有见票即付、全国通用的特点。
真题链接（模拟题）：
多选题：企业申请银行汇票时，应借记的科目是（）。
A.银行存款
B.其他货币资金——银行汇票
答案：B；解析：银行汇票存款需通过“其他货币资金”核算。
信用卡存款：企业为取得信用卡存入的备用金，单笔消费限额通常不超过10万元。
示例：某零售企业向招商银行存入10万元开立单位信用卡，用于日常差旅费用结算。
信用证保证金存款：进出口贸易中为开具信用证存入的保证金，需根据合同金额核定比例。
存出投资款：已存入证券公司但尚未投资的资金，如股票、基金申购前的预备款项。
在途货币资金：企业与分支机构之间月末尚未到账的汇解款项，需次月补记。
其他货币资金的会计处理
1.核算规则与科目设置
科目设置：通过“其他货币资金”总账科目核算，下设“外埠存款”“银行汇票”等二级明细科目。
增加处理：
借：其他货币资金——XX存款
贷：银行存款
使用与核销：
借：原材料/交易性金融资产等
贷：其他货币资金——XX存款
余额退回：
借：银行存款
贷：其他货币资金——XX存款
案例：某企业申请100万元银行本票采购设备，实际结算95万元，剩余5万元退回：
申请时：借：其他货币资金——银行本票100万；贷：银行存款100万
结算时：借：固定资产95万；贷：其他货币资金——银行本票95万
退回时：借：银行存款5万；贷：其他货币资金——银行本票5万
