其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款之外，具有特定用途和存放形式的货币资金，需单独设置科目核算。这是初级会计考试《初级会计实务》第三章“货币资金”的必考知识点，也是企业资金分类管理与财务合规的基础要求。
示例：某科技公司为申请银行本票采购设备，向银行存入100万元保证金。该资金需计入“其他货币资金——银行本票存款”科目，而非银行存款。其他货币资金的具体内容与实务界定
1.外埠存款：异地采购专户资金
外埠存款是企业汇往异地银行“开立”的临时采购专户资金，仅限当地使用且不得支取现金。
用途：用于零星或紧急采购，如某制造企业向上海某银行汇入80万元采购原材料。
核算规则：通过“其他货币资金——外埠存款”科目核算，采购完毕需退回剩余资金至基本户。
2.银行汇票/本票存款：见票即付的票据资金
银行汇票存款：为取得银行汇票存入的款项，全国通用且按实际结算金额支付。
案例：企业申请50万元银行汇票，实际采购结算45万元，剩余5万元退回基本户。
银行本票存款：为取得银行本票存入的款项，仅限同城使用，付款期限不超过2个月。
3.信用卡存款与信用证保证金存款
信用卡存款：企业为取得单位信用卡存入的备用金，单笔消费通常不超过10万元。
示例：某零售企业存入10万元“开立”信用卡，用于差旅费支付。
信用证保证金存款：进出口贸易中为开具信用证存入的保证金，需按合同比例核定。
4.存出投资款与在途货币资金
存出投资款：已存入证券公司但尚未投资的资金，如股票、基金申购前的预备款。
真题链接（模拟题）：
多选题：下列属于其他货币资金的是（）。
A.存出投资款
B.外埠存款
答案：A、B。
在途货币资金：企业与分支机构间月末未到账的汇解款项，需次月补记。
高频考点与易错陷阱
判断题：
“商业汇票属于其他货币资金核算范畴。”（答案：错误，应计入应收/应付票据）。
分录题：
企业申请银行汇票时，借记“其他货币资金——银行汇票”，贷记“银行存款”。
