银行本票存款通过其他货币资金科目进行会计核算，相关会计分录如下：
购货企业：
企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时
借：其他货币资金——银行本票
贷：银行存款
企业持银行本票购货、收到有关发票账单时
借：材料采购/原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行本票
申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行本票
购货企业：
企业填写“银行本票申请书”、将款项交存银行时
借：其他货币资金——银行本票
贷：银行存款
企业持银行本票购货、收到有关发票账单时
借：材料采购/原材料/库存商品等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行本票
申请人因银行本票超过提示付款期限或其他原因要求退款时，应将银行本票提交到出票银行并出具单位证明
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行本票
销货企业：收到银行本票、填制进账单到开户银行办理款项入账手续时，根据进账单及销货发票等
借：银行存款
贷：主营业务收入等
应交税费——应交增值税（销项税额）
大白话讲解银行存款本票
银行存款本票，通俗来说，就是银行开出的“见票即付”承诺书。你可以把它想象成一张由银行直接担保的“现金支票”——当你需要支付一笔钱给别人时，先把这笔钱存到银行，银行收到钱后，会给你开一张票据（即本票）。收款人拿着这张票据到银行，就能立刻拿到钱，无需担心付款方赖账或账户余额不足的问题。
核心特点：
银行信用担保：银行本票的支付由银行直接承诺，信誉度远高于普通支票，几乎不存在空头风险；
见票即付：收款人无需等待资金清算，当场即可兑现；
适用范围有限：仅限同一票据交换区域（如同一城市）使用，不能跨区域流通。
与支票的区别：
支票：付款方账户里必须有钱才能兑现，存在空头支票风险；
本票：银行已提前收到款项并冻结，兑付由银行直接担保，资金安全有保障。
银行存款本票的分类与使用场景
根据金额是否固定，银行存款本票分为两类：
1.定额本票
定义：票面金额固定，如1000元、5000元、1万元、5万元。
适用场景：
个人大额消费：例如买房首付，购房者向银行申请一张5万元的定额本票，开发商收到后可直接到银行兑现，无需担心转账延迟或支票跳票；
企业固定支出：如支付年度物业费，公司使用定额本票避免频繁转账的麻烦。
2.不定额本票
定义：金额由申请人自行填写（最低100元），银行用压数机印上金额防伪。
适用场景：
企业灵活付款：例如支付合同尾款，金额可能根据验收结果调整，使用不定额本票可随时填写实际金额；
个人特殊需求：如支付定制商品费用，金额不固定时可选择此类本票。
其他分类：
现金本票：收款人为个人且需提取现金时使用，但申请人和收款人必须均为个人；
转账本票：仅用于账户间划转资金，单位间交易必须用此类本票。
银行存款本票的使用流程
以企业支付货款为例：
申请阶段：
公司A向开户银行提交《银行本票申请书》，注明收款人（供应商B）、金额100万元；
银行审核后，从A的账户中划扣100万元并冻结，签发一张100万元的不定额本票。
交付阶段：
A将本票交给B，B需检查票据要素是否齐全（如金额、收款人名称、出票日期等）。
兑付阶段：
B持本票到银行柜台，银行核对无误后，当场将100万元划入B的账户（或支付现金）。
若超期或丢失：
超期：本票有效期为2个月，过期后需向原出票银行申请退款；
丢失：失票人可凭法院证明向银行申请挂失或重新兑付。
银行存款本票的实际案例
案例1：企业采购设备
某工厂需向设备商支付50万元预付款，但担心对方收到支票后账户余额不足。财务选择申请银行本票：
工厂向银行存入50万元，银行开具一张不定额本票；
设备商收到本票后，次日到银行兑付，资金即时到账；
工厂规避了支票跳票风险，设备商也避免了资金延迟的风险。
案例2：个人支付学费
家长需向学校支付10万元学费，但携带现金不安全，转账又担心信息泄露：
家长向银行申请一张定额本票（面额10万元），收款人为学校；
学校财务持本票到银行，无需提供额外证明，直接兑现；
整个过程无需现金交接，也无需透露银行账户信息。
银行存款本票，通俗来说，就是银行开出的“见票即付”承诺书。你可以把它想象成一张由银行直接担保的“现金支票”——当你需要支付一笔钱给别人时，先把这笔钱存到银行，银行收到钱后，会给你开一张票据（即本票）。收款人拿着这张票据到银行，就能立刻拿到钱，无需担心付款方赖账或账户余额不足的问题。
核心特点：
银行信用担保：银行本票的支付由银行直接承诺，信誉度远高于普通支票，几乎不存在空头风险；
见票即付：收款人无需等待资金清算，当场即可兑现；
适用范围有限：仅限同一票据交换区域（如同一城市）使用，不能跨区域流通。
与支票的区别：
支票：付款方账户里必须有钱才能兑现，存在空头支票风险；
本票：银行已提前收到款项并冻结，兑付由银行直接担保，资金安全有保障。
银行存款本票的分类与使用场景
根据金额是否固定，银行存款本票分为两类：
1.定额本票
定义：票面金额固定，如1000元、5000元、1万元、5万元。
适用场景：
个人大额消费：例如买房首付，购房者向银行申请一张5万元的定额本票，开发商收到后可直接到银行兑现，无需担心转账延迟或支票跳票；
企业固定支出：如支付年度物业费，公司使用定额本票避免频繁转账的麻烦。
2.不定额本票
定义：金额由申请人自行填写（最低100元），银行用压数机印上金额防伪。
适用场景：
企业灵活付款：例如支付合同尾款，金额可能根据验收结果调整，使用不定额本票可随时填写实际金额；
个人特殊需求：如支付定制商品费用，金额不固定时可选择此类本票。
其他分类：
现金本票：收款人为个人且需提取现金时使用，但申请人和收款人必须均为个人；
转账本票：仅用于账户间划转资金，单位间交易必须用此类本票。
银行存款本票的使用流程
以企业支付货款为例：
申请阶段：
公司A向开户银行提交《银行本票申请书》，注明收款人（供应商B）、金额100万元；
银行审核后，从A的账户中划扣100万元并冻结，签发一张100万元的不定额本票。
交付阶段：
A将本票交给B，B需检查票据要素是否齐全（如金额、收款人名称、出票日期等）。
兑付阶段：
B持本票到银行柜台，银行核对无误后，当场将100万元划入B的账户（或支付现金）。
若超期或丢失：
超期：本票有效期为2个月，过期后需向原出票银行申请退款；
丢失：失票人可凭法院证明向银行申请挂失或重新兑付。
银行存款本票的实际案例
案例1：企业采购设备
某工厂需向设备商支付50万元预付款，但担心对方收到支票后账户余额不足。财务选择申请银行本票：
工厂向银行存入50万元，银行开具一张不定额本票；
设备商收到本票后，次日到银行兑付，资金即时到账；
工厂规避了支票跳票风险，设备商也避免了资金延迟的风险。
案例2：个人支付学费
家长需向学校支付10万元学费，但携带现金不安全，转账又担心信息泄露：
家长向银行申请一张定额本票（面额10万元），收款人为学校；
学校财务持本票到银行，无需提供额外证明，直接兑现；
整个过程无需现金交接，也无需透露银行账户信息。
