第40单选题，是否应该把递延所得税计算进去？如何理解？

其他回答

• 我同学
  老师，第②的递延所得税对应的科目是资本公积，第④的递延所得税税对应的是所得税费用这个如何理解呢
  • E老师
    您好，1、由于评估减值的应收账款其计税基础小于账面价值应确认递延所得税资产，企业合并中因可资产的公允价值与账面价值的差异是计入资本公积，因此递延所得税资产对应的是资本公积；2、由于应收账款已按评估的金额收回，坏账准备已经核销，所以减少递延所得税，其对应的是所得税费用。
• 郭同学
  这道题理解不了，如果不按公式计算，应该是加递延所得税负责再减去递延所得税资产呀？负责是欠的，资产是预缴的，这样理解对吗？
  • 吴老师
    递延所得税资产期初为8，期末为0，说明冲回递延所得税资产8。递延所得税负债期初5，期末10，说明本期确认递延所得税负债5。当期应纳税＝200*25%＝50万。 借：所得税费用 63 贷：递延所得税资产 8 递延所得税负债 5 应交税费－－应交所得税 50
• E同学
  如何理解递延所得税？
  • 赵老师
    定义
    　　递延所 递延所得税
    　　得税（ deferred income tax ）由在会计上已经入账但在税务上尚未入帐的一项收入而引起的负债，这项负债记入资产负债表。
    　　分类
    　　递延所得税，在会计科目上分为递延所得税负债和递延所得税资产。 字面理解，递延，就是将所得税递延到后期了。所以，既然是递延，就是时间性差异。永久性差异是不会递延的，不交就不交，多交就多交了。 一般来说，按税法调整纳税申报表上有一个应交所得税额。该应交所得税是按税法中应纳税所得额计算的，其中包含了和会计利润的永久性差异和时间性差异。
    　　所 递延所得税
    　　得税费用(应交税费--应交企业所得税)的确认方法有两种应付税款法和纳税影响会计法不管企业采用核算方法其应交税费--应交所得税也就是应纳所得税额都是一样的.在应付税款法下不确认时间性差异产生的递延所得税资产或负债因此所得税费用的确认和企业应纳所得税额是一致.而在纳税影响会计法下要确认时间性差异对所得税费用确认的影响因此会产生递延所得税资产或负债. 递延所得税的会计处理： 应交所得税确定下来了（纳税申报表汇算清缴算出数据），但是，里面的时间性差异如何在账面上体现呢？所以，就通过“递延所得税资产”和“递延所得税负债”两个科目调整，将理应归属于以后期间的所得税费用挪后，将应归属于本期的所得税费用提前，所以，就有了分录 借：递延所得税资产 贷：所得税费用 借：所得税费用 贷：递延所得税负债 通俗理解：另外，可以从所得的角度考虑，资产增加了，费用减少了，负债减少了，总净资产理应增加。但是，税法上不确认这种增加。如果这种增加是确实的，那么，就该为这种增加多交税，就形成了递延所得税负债。 同理，资产减少了，费用增加了，负债增加了，总资产相应就减少。可税法不确认这种减少。但确实是减少了，税法暂时不确认，以后也要确认，这种减少，就会让以后少交税，就形成了递延所得税资产。