知识点：被审计单位的风险评估过程 风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险。 注意： *9，注册会计师应当询 ...
2015-09-23 13:09
知识点：控制环境 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施。良好的控制环境是实施有效内部控制 ...
2015-09-21 10:09
实施进一步审计程序：进一步审计程序是相对风险评估程序而言的，包括控制测试和实质性程序 实施追加程序：和目前已实施的程序不一样的另外一种程序； ...
2015-09-16 16:09
1.对由于舞弊导致的重大错报风险的评估。 注册会计师识别出的舞弊风险因素和在评估由于舞弊导致的重大错报风险过程中获取的其他信息，可能有助于注册 ...
2015-09-11 16:09
知识点：与审计客户发生人员交流 1.审计项目组前任成员或前任合伙人担任审计客户的重要职位，如果该成员或合伙人仍与事务所保持重要联系，则对独立性 ...
2015-09-10 10:09
知识点：处理投诉和指控 （一）合理保证适当处理的投诉和指控 1.未能遵守职业准则和适用的法律法规的规定； 2.未能遵守会计师事务所质量控制制度。 （ ...
2015-09-10 10:09
持续监控控制政策 1.质量控制手册已根据*7的要求和发展情况得到更新； 2.负责质量控制的人员已确实履行职责； 3.已取得合伙人和员工遵守独立性和道德 ...
2015-09-10 10:09
知识点：纠正缺陷 （一）定期传达监控结果 会计师事务所应当每年至少一次地将监控的结果，包括监控过程中发现的控制缺陷及建议的补救措施，传达给项目 ...
2015-09-10 10:09
[15新增]项目合伙人可以向项目质量控制复核人员咨询。项目合伙人咨询项目质量控制复核人员后作出的判断，可以为项目质量控制复核人员所接受，从而避免 ...
2015-09-10 10:09
1.根据下列因素确定周期性检查的组织方式： （1）事务所的规模； （2）分支机构的数量及分布，人员和分支机构的权限。例如，某分支机构是否经授权执行 ...
2015-09-10 10:09
1.基本对象 （1）对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核； （2）明确标准，据此评价所有其他审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务，确定是否 ...
2015-09-10 09:09
1.项目质量控制复核的性质 （1）与项目合伙人进行讨论； （2）复核财务报表或其他业务对象信息及报告，尤其考虑报告是否适当： （3）选取与项目组做出 ...
2015-09-10 09:09
知识点：实质性程序 1.观察月度（或每周）已记录采购总额趋势，与往年、与预算比较。 2.将实际毛利与以前年度和预算比较：毛利的异常变化可能意味着销 ...
2015-09-10 09:09
项目质量控制复核，是指会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价的过程。 ...
2015-09-10 09:09
了解投资活动 注册会计师应当了解被审计单位的投资活动。主要包括： 1.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况，包括业务重组或某些业务的终止。 ...
2015-09-08 09:09
注册会计师应当了解被审计单位的经营活动。主要包括： 1.主营业务的性质(考试以主营业务是制造业为背景)。 2.与生产产品或**劳务相关的市场信息。例如 ...
2015-09-08 09:09
本知识点属于《审计》科目第七章风险评估第三节了解被审计单位及其环境的内容。 综合题易考点：被审计单位对会政策的选择和运用 1.重大和异常交易的会 ...
2015-09-08 09:09
(一)了解所有权结沟 对被审计单位所有权结构的了解有助于注册会计师识别关朕方关系并了解被审计单位的决策过程。 注册会计师应当了解所有权结构以及所 ...
2015-09-08 09:09
积极式函证未收到回函时的处理 如果采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函，注册会计师应当考虑与被询证者联系，要求对方做出回应或再次寄发询证 ...
2015-09-08 09:09
本考点能力等级： 能力等级3综合运用能力 考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业 ...
2015-09-08 09:09
1.存货 （1）向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问，例如采购、销售、生产人员等 （2）在不事先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到 ...
2015-09-08 08:09
考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用相关专业学科 ...
2015-09-08 08:09
考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境上，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用相关专业学科 ...
2015-09-08 08:09
(一)进一步审计程序的性质的含义 进一步审计程序的性质，是指进一步审计程序的目的和类型。 (二)进一步审计程序的目的 进一步审计程序的目的包括通过 ...
2015-09-08 08:09
现阶段进入2015年注会强化提高冲刺备考期，为帮助考生们在最后阶段提高备考效率，我们根据2015年注册会计师考试大纲为考生们总结了《审计》科目的选择 ...
2015-09-08 08:09
设计实质性分析程序时考虑的因素 1.对特定认定使用实质性分析程序的适当性; 2.对已记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的可靠性; 3. ...
2015-09-07 14:09
1.在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据，通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力，不足以应对本期的重大错报风险。 2.只有当以前获取的审 ...
2015-09-07 14:09
实质性程序的性质，是指实质性程序的类型及其组合，包括细节测试和实质性分析程序。 1.细节测试的定义 细节测试是对各类交易、账户余额和披露的具体细 ...
2015-09-07 14:09
1.如果在期中实施了实质性程序，注册会计师应当针对剩余期间实施进一步的实质性程序，或将实质性程序和控制测试结合使用，以将期中测试得出的结论合理 ...
2015-09-07 14:09
记录销售的控制程序包括以下内容(7条)： 1.只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售业务; 2.控制所有事先连续编号的销售发票; 3.独立检查已 ...
2015-09-07 14:09
