银行本票存款是指企业为取得银行本票而按规定存入银行的专项款项，属于“其他货币资金”科目核算范围。作为初级会计考试《初级会计实务》第三章“货币资金”的核心考点，银行本票存款的本质是银行信用担保的支付工具，具有以下特征：
全额冻结：企业需将款项全额存入银行后方可申请签发本票；见票即付：银行对持票人承担无条件付款责任，安全性高于普通支票；
区域性限制：仅限同城或同一票据交换区域使用。
示例：某房地产企业向供应商支付100万元设备预付款，通过银行本票结算可避免支票空头风险，供应商次日即完成资金到账。
银行本票存款的类型与适用场景
1.定额本票与不定额本票
定额本票：面额固定（1,000元、5,000元、1万元、5万元），适用于标准化支付场景（如学费、物业费）；
不定额本票：金额由申请人填写（最低100元），银行通过压数机防伪，适用于灵活支付（如合同尾款）。
2.现金本票与转账本票
现金本票：收款人为个人且需提取现金时使用，需申请人与收款人均为个人；
转账本票：单位间交易必须使用，资金直接划入对公账户。
案例：某教育机构收取学员10万元培训费，采用定额本票结算，既保障资金安全，又规避现金管理风险。
业务流程与会计处理
1.申请与签发流程
步骤一：企业填写《银行本票申请书》，注明金额、收款人，并存入对应资金；
步骤二：银行审核后签发本票（含汇票联和解讫通知联），企业需核验签章完整性；
步骤三：收款人持本票至银行兑付，银行按票面金额划款，超期需重新申请。
2.会计核算分录
申请阶段：
借：其他货币资金——银行本票存款
贷：银行存款
支付阶段：
借：原材料/固定资产等
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：其他货币资金——银行本票存款
退款处理（超期或取消交易）：
借：银行存款
贷：其他货币资金——银行本票存款
真题链接（模拟题）：
多选题：下列属于银行本票特点的是（）。
A.可全国流通
B.需全额冻结资金
C.有效期2个月
答案：B、C。
