如果把企业比作一个家庭，负债合计就是它所有的“欠款总和”，包括信用卡账单（短期债务）和房贷（长期债务）。负债合计是企业必须用资产或服务偿还的现时义务，简单来说就是“现在欠的钱，未来必须还”。比如奶茶店拖欠供应商的10万元货款、科技公司发行的5年期债券，都属于负债合计的范畴。
债务清单的“两大家族”家族1：一年内要还的“急钱”——流动负债
这类债务像“月底到期的信用卡”，必须快速解决：
应付账款：拖欠供应商的货款（如服装厂欠布料商50万元）
短期借款：向银行借的1年期贷款（如便利店借款20万元周转）
预收账款：提前收的客户定金（如装修公司预收业主30%工程款）
反面案例：某超市把1年内到期的500万元贷款错记成长期负债，导致银行误判其偿债能力，最终被抽贷。
家族2：超过一年的“长债”——非流动负债
这类债务像“20年房贷”，需要长期规划：
长期借款：5年期设备贷款（如食品厂借款800万买生产线）
应付债券：企业发行的5年期债券（如新能源公司发债融资3亿元）
租赁负债：新会计准则下，长期租赁合同产生的债务（如连锁酒店10年租约计入负债）
行业差异：房地产企业非流动负债占比常超60%，而科技公司通常低于30%。
从记账到管理的三大实战场景
场景1：小餐馆的“生死现金流”
债务构成：
应付食材款8万（流动负债）
2年期的装修贷款15万（非流动负债）
生存法则：
拖欠供应商不超过30天（避免断供）
用旺季收入提前偿还部分贷款（节省利息）
场景2：制造业的“债务腾挪术”
某汽车配件厂的债务优化：
将2亿元短期借款置换为5年期可转债（流动负债→非流动负债）
与供应商协商延长账期至90天（应付账款增加20%）
成果：流动比率从0.8提升至1.5，获得银行新增授信
场景3：电商巨头的“隐性负债雷区”
潜在风险：
用户预付卡余额（预收账款）需兑付商品
环保包装承诺可能产生未来治理费用
风控手段：
每月按预付卡消费比例释放收入
计提环境责任准备金（每年500万元）
