其他流动资产是指企业除货币资金、应收账款、存货等主要流动资产项目之外，具有较高流动性且预计在一年或一个正常营业周期内变现或消耗的资产。其核心特征包括：
非核心性：不直接参与企业主营业务循环；短期性：变现或消耗周期不超过12个月；
多样性：涵盖预付款项、待摊费用、短期投资等特殊场景。
典型构成内容：
预付款项（如提前支付的年度保险费、租金）
待摊费用（如跨期广告费、展会筹备支出）
短期债权投资（如企业购买的90天银行理财产品）
应收退货成本（如电商平台未完结的退货订单垫资）
合同取得成本（如销售团队签约客户的差旅预支款）
关键区分点：与“其他应收款”不同，其他流动资产需满足特定核算条件。例如，某制造企业为采购特种钢材预付的300万元定金属于其他流动资产，而员工出差预借的差旅费则归入其他应收款。
通俗拆解：企业的“财务杂物箱”
场景化案例解析：
案例1：制造业的“保险时间胶囊”
某汽车零部件厂年初支付厂房财产险120万元，保险期覆盖全年：
财务处理：
支付时记入“其他流动资产-预付款项”
每月摊销10万元至管理费用
年末余额清零
管理价值：避免一次性计入成本造成利润波动
案例2：电商行业的“退货资金池”
某跨境电商平台“618大促”期间产生退货订单2万笔，垫付退货运费80万元：
会计操作：
垫付时：借：其他流动资产-应收退货成本80万/贷：银行存款80万
退货完成时：借：销售费用80万/贷：其他流动资产80万
风控要点：需建立智能系统跟踪退货进度，超30天未完结订单需计提坏账
常见误区警示：
错误操作：某物流公司将3年期设备租赁保证金计入其他流动资产，虚增流动性资产500万元
合规要点：需定期核查资产变现可能性，超期项目需重分类或计提减值
三类企业的管理实战
场景1：医疗行业的“试剂周转术”
某三甲医院检验科管理实践：
痛点：进口试剂采购周期长，需提前半年预付货款
解决方案：
设立“其他流动资产-试剂预付款”专项科目
与供应商签订阶梯式返利协议（早付款享5%折扣）
开发智能库存系统联动付款节奏
成效：年节省采购成本280万元，试剂周转率提升40%
场景2：建筑业的“投标保证金迷宫”
某央企工程局投标管理改革：
传统问题：年均2.4亿元投标保证金分散在40个账户，管理混乱
数字化升级：
建立区块链投标保证金平台
开发自动核销系统（中标转履约保证金/流标3日内退还）
与征信系统联动（信用优良企业保证金比例降至1%）
成果：资金占用减少60%，审计问题下降85%
场景3：科技企业的“研发费用缓冲带”
某AI公司研发费用管理：
创新实践：
将跨年度研发外包服务费计入其他流动资产
按项目进度分期摊销（如自动驾驶算法开发费分12个月摊销）
建立研发效能评估模型优化资金配置
价值创造：研发投入产出比从1:1.2提升至1:1.8
