现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动三大类。经营活动现金流量反映企业日常业务产生的现金流动；投资活动现金流量反映长期资产购建及处置的现金流动；筹资活动现金流量反映资本结构调整及债务偿还的现金流动。
大白话解释：钱从哪里来，到哪里去？现金流量分类就像给钱“贴标签”——
经营活动：做生意赚的钱和花的钱（如卖奶茶收钱、付员工工资）；
投资活动：买资产或理财的“大额消费”和“意外收入”（如买设备、卖股票）；
筹资活动：找钱和还钱的“资金游戏”（如贷款、股东分红）。
核心逻辑：分清楚每一分钱的来龙去脉，才能知道企业是“真赚钱”还是“假繁荣”。
举个煎饼摊的例子：
经营活动：卖煎饼收现金5000元，买面粉支出1000元；
投资活动：换新煎饼炉支出3000元；
筹资活动：老板自己掏腰包追加投资2000元；
结果：净现金流=（5000-1000）-3000+2000=3000元。
现金流量的三大分类详解
1.经营活动：生意的“血液循环”
现金流入：
卖货/服务收钱（如奶茶店收款、数据服务费）；
税费返还（如增值税留抵退税）。
现金流出：
采购原材料付款（如买面粉、奶茶杯）；
支付工资、房租、水电费。
2.投资活动：未来的“弹药储备”
现金流入：
卖固定资产（如旧设备、闲置仓库）；
投资分红（如参股公司利润分成）。
现金流出：
购置长期资产（如新设备、办公楼）；
对外股权投资（如收购初创公司）。
3.筹资活动：找钱与还债的“平衡术”
现金流入：
银行贷款；
发行债券或股票融资。
现金流出：
偿还贷款本金；
支付利息、股东分红。
会计人必知的分类“雷区”
雷区1：混淆“经营活动”与“投资活动”
案例：某企业将购买数据资产的支出计入“经营活动-购买商品支付的现金”，虚增经营现金流；
合规操作：数据采购支出超过50万元必须计入投资活动。
雷区2：筹资活动“藏污纳垢”
反面教材：关联方资金拆借计入“其他应收款”，掩盖真实负债；
正确做法：股东借款计入“筹资活动-吸收投资收到的现金”。
雷区3：忽视附注“非现金交易”
风险：某企业以设备抵债500万元，未在附注披露，被审计调整；
整改：附注中补充“非现金资产抵债事项”。
